документы для возврата ндс при экспорте

документы для возврата ндс при экспорте

Возврат НДС при экспорте: условия, документы, сроки

12-09-2018 kfin

Для компаний, осуществляющих реализацию продуктов на экспорт, законодательство дает право на возмещение суммы НДС, учтенной при производстве либо приобретении экспортируемой продукции. В статье мы побеседуем о том как совершить возврат НДС при экспорте (экспортного НДС), также на примерах разглядим расчет суммы возмещения и его отражение в учете.

Продукты (работы, услуги), которые предприятие реализует на экспорт зарубежным компаниям, облагается НДС по ставке 0%, другими словами на самом деле освобождены от уплаты налога. Это позволяет российским организациям-экспортерам уменьшать собственные расходы на создание (приобретение) продукта на сумму НДС, уплаченного поставщикам и подрядчикам.

(51.600 руб. / (134.800 руб. — 20.562 руб.)) = 0,45.Чтоб найти показатель входного НДС к вычету по экспортной реализации, «Лабиринт» делает расчет:94.300 руб. * 0,45 = 42.435 руб.

Партия мебели реализована Slava при последующих критериях:

  • отгрузка осуществлена 25 мая 2016;
  • оплата от Slava поступила 28 мая 2016;
  • «Уют Плюс» оплатил транспортной компании сумму 7.400 руб. за доставку мебели.
  • входной НДС от цены продуктов, материалов и услуг, затраченных при производстве реализованных дверей, равен 94.300 руб.

Для вычисления суммы входного НДС бухгалтер «Лабиринта» выделяет из общей суммы долю выручки от экспортной реализации:

Следователь, сумма НДС к вычету от российскей реализации будет составлять:94.300 руб. — 42.435 руб. = 51.865 руб.23 мая 2016 меж АО «Уют Плюс» и венгерской компанией Slava заключен контракт на поставку кресел и диванов. Мебель реализуется по стоимости 18.740 евро за партию. 12 мая 2016 «Уют Плюс» заполучил у ООО «Мебельщик» диваны и кресла по стоимости 1.211.800 руб., НДС 184.850 руб. для следующей экспортной реализации Slava.

Необходимо подчеркнуть, что экспортер может получить возмещение НДС только в этом случае, если поставщик продуктов, у которого приобретен продукт для экспортной реализации, уплатил НДС в бюджет. Если поставщиком выставлен счет-фактура, а НДС не оплачен, то компания-экспортер не имеет права на возврат налога.Нередко у бухгалтеров появляется вопрос, каким образом следует учесть НДС в случае, если предприятие реализует продукты не только лишь на экспорт, да и снутри страны. Разберемся с данной ситуацией на примере.

Основное условие получение возврата — доказательство того, что приобретенные продукты (материалы, услуги) вправду реализованы на экспорт или применены при производстве продукта, который продан зарубежному покупателю.Возврат НДС осуществляется на основании документов, подтверждающих экспорт (контракт поставки, товарная затратная, счета-фактуры и т.п.), также по факту подачи налоговой декларации с внесенной в нее инфы относительно операций экспорта.Если гласить о сроках, позволяющих подтвердить экспортную реализацию, то они ограничены 180 деньками.

Допустим, АО «Лабиринт» занимается созданием и реализацией межкомнатных дверей.По итогам 3 квартала 2016 «Лабиринт» воплотил 75 дверей покупателям из Ростова и Воронежа, а 25 единиц продукции высланы в Польшу в качестве экспортной поставки:

  • стоимость договоров с русскими покупателями 134.800 руб., НДС 20.562 руб.;
  • цена экспортной поставки в Польщу — 51.600 руб., НДС 0,00 руб.;
  • Отсчитывать следует с момента помещения вывозимых продуктов под таможенную функцию.Существует два метода возвратить уплаченный НДС. 1-ый — получить средства из бюджета конкретно на расчетный счет, 2-ой — оформить зачет уплаченной суммы в счет грядущих платежей. В первом случае подразумевается, что в отчетном квартале предприятие реализовывало продукты только на экспорт, при чем у него отсутствуют долги перед бюджетов. В ином случае налоговой службой будет оформлен зачет имеющейся задолженности.

  • на 28.05.2016 — 75,41 руб./евро.

При подаче налоговой декларации бухгалтер «Уют Плюс» указал сумму экспортной выручки от реализации мебели 1.390.133 руб.(18.740 руб. * 74,18). Также «Уют Плюс» были предоставлены документы, подтверждающие экспорт, на основании которых 24 июля 2016 на счет организации поступила сумма возмещения налога.

Допустим, что курс евро (условный) при совершении данных операций составил: