декларация по ндс дополнительные листы

Общий порядок внесения исправлений в книжки продаж и покупок при помощи дополнительных листов сейчас таковой (пп. 2—3 раздела четыре Приложения № 5, пп. 2—3, 5 раздела четыре Приложения № 4):1) в графу «Итого» дополнительного листа перенести итоговые данные (характеристики строчки «Всего» из граф 4—9 книжки продаж и граф 7—12 книжки покупок) за тот период, в каком был зарегистрирован счет-фактура (обыденный либо корректировочный) до внесения в него исправлений (при следующем составлении дополнительных листов за тот же квартал начальные данные в графу «Итого» необходимо будет переносить из прошлых дополнительных листов);2) отразить запись по обыкновенному либо корректировочному счету-фактуре, подлежащую аннулированию (с минусом);
При всем этом в нем нужно отразить только сумму различия (30 нуль руб.), на которую возросла поставка (это данные строчки «Всего повышение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры от 10 Июля 2012 № 1).Никаких аннулирующих записей торговцу делать не надо.Сейчас разглядим, какие записи придется сделать торговцу, если в предстоящем в корректировочный счет-фактуру, выставленный в связи с повышением цены отгрузки, будет нужно внести исправления.Возьмем за базу данные предшествующего примера, но представим, что в IV квартале две тыщи двенадцать г. в реквизитах корректировочного счета-фактуры нашлась ошибка (к примеру, некорректно был указан код продукта).

К примеру, когда торговец отгрузил продукт (выполнил работы, оказал услуги), но уже в последующем квартале выяснилось, что цена отгрузки возросла, исправления будут вноситься по-другому.Поначалу торговец должен выставить корректировочный счет-фактуру, в каком будет содержаться уточненная цена отгрузки, и зарегистрировать его в дополнительном листе книжки продаж за тот же квартал, что и первичный счет-фактуру (абз. Два п. Один раздела два Приложения № 5).

Если цена отгрузки уменьшилась и это выяснилось уже после закрытия квартала, торговец должен отразить возникшую разницу в корректировочном счете-фактуре. Ведь в данной ситуации конкретно этот документ будет являться основанием для принятия торговцем к вычету лишне уплаченного НДС (абз. Три п.

Воспользуемся критериями предшествующего примера.Приобретенный счет-фактуру от 22 Июня 2012 № 40 четыре (с исправлениями от 2 Июля 2012 № 1) клиент должен зарегистрировать в книжке покупок на дату получения (если другие условия, нужные для получения налогового вычета, им соблюдены).Если цена отгрузки возросла

Общий порядок внесения исправлений действует не всегда. К примеру, торговцу придется составить дополнительный лист к книжке продаж, если он направил покупателю электрический счет-фактуру, который тот не получил, а при повторной пересылке (в последующем квартале) этого же счета-фактуры торговец занес в него конфигурации (поправил реквизиты). В данном случае старенькую запись в книжке продаж торговец должен аннулировать, но только после регистрации нового экземпляра этого же счета-фактуры (где указаны номер и дата исправлений).В аналогичной ситуации эти же правила распространяются и на электрический корректировочный счет-фактуру, выставленный торговцем в связи с повышением цены поставки (пп. 5—6 раздела два Приложения № 5).Фирма-продавец выставила электрический счет-фактуру от 22 Июня 2012 № 44, но клиент ее не получил.

декларация по ндс дополнительные листы

Оформляем новые дополнительные листы

Форма дополнительных листов к книжкам продаж и покупок и порядок их дизайна поменялись. Это связано с возникновением корректировочных счетов-фактур, также с новым порядком внесения исправлений во все счета-фактуры.

Сведения об исправлениях отразить в графе 1в дополнительного листа книжки продаж за III квартал.Экспертиза статьи: Лена Царица, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, налоговый консультантМировоззрение: Татьяна Самокиша, эксперт компании «ФБК-Право»Если корректировочный счет-фактуру поправили

Правительства РФ от 26 Декабря 2011 № одна тыща 100 30 семь (дальше — Приложения № четыре и № 5 соответственно)).Общий порядок внесения исправлений

Случаев, когда компаниям придется оформлять дополнительные листы, сейчас станет больше, ведь исправления могут быть связаны не только лишь с обыкновенными, да и с корректировочными счетами-фактурами. Не считая того, и электрические, и бумажные счета-фактуры регистрируются в едином порядке.

Два п. Тринадцать ст. 100 70 один НК РФ, абз. Один п. 2, п. 6 раздела два Приложения № 4).Компания отгрузила покупателю продукт на сумму 100 50 000 руб. (в т. ч.

Но при всем этом в дополнительном листе необходимо отразить только сумму различия (с плюсом), на которую возросла цена отгрузки (данные строчки «Всего повышение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры). Прежнюю запись аннулировать не надо (п. Три раздела четыре Приложения № 5).

Сейчас заместо головного бухгалтера дополнительные листы должен подписывать управляющий организации либо уполномоченное им лицо. Сами дополнительные листы могут составляться как в картонном, так и в электрическом виде. Их необходимо хранить в течение 4 лет с даты последней записи (п. 20 четыре раздела два приложения № 4, п. 20 два раздела два приложения № 5 к пост.

Все же новые формы документов можно использовать уже начиная с января этого года (письмо Минфина Рф от 31 Января 2012 № 03-07-15/11).Малость о форме дополнительных листов

Дополнительные листы на самом деле являются продолжением книжки покупок и книжки продаж и составляются, если в их нужно внести какие-то исправления после окончания квартала и сдачи декларации по НДС.

Клиент в схожей ситуации должен действовать так. Начальный вариант счета-фактуры (который он не получил) он не должен регистрировать в книжке покупок, а повторный (исправленный) зарегистрировать в книжке покупок с появлением права на вычет с указанием номера и даты исправлений (абз. Один п. 5 раздела два Приложения № 4).

Этот корректировочный счет-фактуру торговец должен зарегистрировать в книжке покупок. При всем этом указывается только сумма различия, на которую уменьшилась цена поставки (данные строчки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры).Оформлять дополнительный лист торговцу в данной ситуации не надо. Ведь по общепринятому правилу дополнительные листы к книжке покупок оформляются, только если после закрытия квартала необходимо аннулировать запись по какому-либо счету-фактуре из-за внесения в него исправлений (п.

Тот же счет-фактуру торговец выставил повторно 2 Июля 2012, исправив при всем этом наименование продукта (указал другой артикул).Счет-фактура от 22 Июня 2012 № 40 четыре (начальный вариант) зарегистрирован в книжке продаж за II квартал две тыщи двенадцать г. Торговец должен отразить исправления в таком порядке: составить дополнительный лист № один к книжке продаж за II квартал, в графу «Итого» дополнительного листа перенести итоговые данные из книжки продаж за этот период; аннулировать старенькую запись (т. е. данные начального счета-фактуры от 22 Июня 2012 № 44) (отразить в дополнительном листе за II квартал с минусом) и, в конце концов, зарегистрировать новый экземпляр счета-фактуры от 22 Июня 2012 № 40 четыре (с указанием нового кода продукта, также номером (№ 1) и датой внесения исправлений (2 Июля 2012) по строке 1а) в дополнительном листе к книжке продаж за II квартал. Потом подвести общий результат.

Это делается на основании либо первичного документа (к примеру, товарной затратной), либо корректировочного счета-фактуры от 5 Июля 2012 № один (данные строчки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры).Но так как 20 Октября 2012 в корректировочном счете-фактуре была найдена ошибка, торговец должен составить дополнительный лист к книжке продаж за III квартал, аннулировать прежнюю запись (т. е. старенькые данные корректировочного счета-фактуры от 5 Июля 2012 № один отразить с минусом). Потом на основании нового экземпляра корректировочного счета-фактуры от 5 Июля 2012 № один с исправлениями от 20 Октября 2012 № один внести новейшую запись (т. е. отразить данные строчки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» по этому же счету-фактуре с учетом исправлений от 20 Октября 2012 № 1).

Специалисты «Актуальной бухгалтерии» разглядели как поменялась форма дополнительных листов и в каком порядке сейчас необходимо заносить конфигурации в книжки покупок и продаж.Постановление (пост. Правительства РФ от 26 Декабря 2011 № 1137), устанавливающее новые формы документов по НДС и правила их наполнения (в т. ч. книжки покупок и продаж, также дополнительных листов к ним), официально вступит в действие один апреля две тыщи двенадцать года.

Правительства РФ от 26 Декабря 2011 № 1137):- если аннулирование таких записей делается до окончания текущего налогового периода, то характеристики в соответственных графах книжки покупок или книжки продаж указываются с отрицательным значением;- при аннулировании записей после окончания текущего налогового периода употребляются дополнительные листы книжки покупок или продаж за тот налоговый период, в каком были зарегистрированы корректировочные счета-фактуры до внесения в их исправлений.

На базе итоговых данных дополнительных листов (характеристики строчки «Всего») формируется уточненная декларация по НДС. Потому новые формы дополнительных листов фактически вполне соответствуют освеженным формам книжек покупок и продаж. Другими словами в дополнительных листах также предусмотрены три новые графы (1а, 1б, 1в — в дополнительном листе к книжке продаж; 2а, 2б, 2в — к книжке покупок), в каких нужно указывать реквизиты корректировочных счетов-фактур, также данные об исправлениях счетов-фактур (и обыденных, и корректировочных).Не считая того, поменялись и требования к подписи.Но если в предстоящем в этот корректировочный счет-фактуру торговец занесет исправления, то запись по нему покупателю придется аннулировать в обыкновенном порядке, другими словами методом дизайна дополнительного листа (п. Три раздела четыре Приложения № 5).Воспользуемся критериями предшествующего примера.Клиент должен отразить в книжке продаж за III квартал разницу (100 нуль руб.) в связи с уменьшением цены отгрузки.Направьте внимание: эти правила действуют только при условии, что цена отгрузки возросла в последующем за ней квартале.Клиент в этом случае никаких исправлений у себя не заносит. При увеличении цены отгрузки (если другие условия для получения вычета соблюдены) он просто регистрирует в книжке покупок корректировочный счет-фактуру, приобретенный от торговца, на сумму различия (данные строчки «Всего повышение (сумма строк В)») (абз.

Торговец должен выписать новый экземпляр корректировочного счета-фактуры от 5 Июля 2012 № один с указанием номера (№ 1) и даты (20 Октября 2012) внесения исправлений. Потом составить дополнительный лист к книжке покупок за III квартал. В нем аннулировать прежнюю запись (т. е. данные начального корректировочного счета-фактуры от 5 Июля 2012 № один отразить с минусом), внести новейшую запись (т. е. отразить данные строчки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» по этому же счету-фактуре с учетом исправлений: от 20 Октября 2012 № 1). Сведения об исправлениях указываются в графе 2в дополнительного листа книжки покупок за III квартал.

Аннулирование записей в книжке покупок или в книжке продаж по корректировочному счету-фактуре, в который нужно внести исправления, делается последующим образом (п. Девять Правил ведения книжки покупок, п. Одиннадцать Правил ведения книжки продаж, утв. пост.

Четыре раздела два Приложения № 4).Торговец отгрузил продукт на сумму восемьсот 000 руб. (в т. ч. НДС) 25 Июня 2012, но 5 Июля 2012 выяснилось, что цена этой отгрузки должна быть уменьшена до семьсот 000 руб. (в т. ч.

Конкретно сами экземпляры исправленных корректировочных счетов-фактур регистрируются:- в книжке покупок по мере появления права на налоговые вычеты с указанием в соответственных графах книжки покупок положительных значений;- в книжке продаж либо дополнительном листе книжки продаж по мере появления обязанности по уплате налога с указанием в соответственных графах книжки продаж, дополнительного листа книжки продаж положительных значений.

Один ст. 169, абз. Один п. Тринадцать ст. 100 70 один НК РФ).

НДС) и выписала счет-фактуру от 28 Июня 2012 № 99, но 10 Июля 2012 выяснилось, что цена отгрузки должна быть увеличена на 30 000 руб. (т. ч. НДС). Другими словами общая сумма отгрузки практически составила 100 восемьдесят 000 руб.В связи с повышением суммы поставки торговец должен выписать корректировочный счет фактуру от 10 Июля 2012 № один и зарегистрировать его в дополнительном листе к книжке продаж за II квартал.

3) зарегистрировать исправленные данные по обыкновенному либо корректировочному счету-фактуре (Внимание: это касается только дополнительного листа к книжке продаж!);4) в графе «Всего» дополнительных листов высчитать итоги: данные графы «Итого» минус аннулирующие записи и плюс (Внимание: это касается только дополнительного листа к книжке продаж!) данные исправленных записей. На базе характеристик строчки «Всего» дополнительных листов формируется уточненная декларация по НДС за соответственный квартал (п. 6 раздела четыре Приложения № 4, п. 5 раздела четыре Приложения № 5).Этот порядок внесения исправлений действует почти всегда и распространяется на любые счета-фактуры: и электрические, и бумажные.

НДС).В связи с уменьшением цены отгрузки торговец составил корректировочный счет-фактуру от 5 Июля 2012 № один и зарегистрировал его в книжке покупок за III квартал на сумму различия (данные строчки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры):800 нуль – семьсот 000 = 100 000 руб.А 20 Октября 2012 в корректировочном счете-фактуре была найдена ошибка (некорректно обозначено наименование продукта).Торговец должен оформить очередной дополнительный лист (№ 2) к книжке продаж за II квартал две тыщи двенадцать г. (в графу «Итого» дополнительного листа № два перенести итоговые данные дополнительного листа № 1), в нем отразить аннулирующую запись корректировочного счета-фактуры от 10 Июля 2012 № один (с минусом) и зарегистрировать запись по этому же счету-фактуре с учетом исправлений. Номер и дата нового экземпляра корректировочного счета-фактуры останутся неизменными (от 10 Июля 2012 № 1), но в нем по строке 1а нужно указать номер и дату исправлений (допустим, от 5 октября две тыщи двенадцать № 1). Их также необходимо отразить в графе 1в дополнительного листа № 2.Если цена отгрузки уменьшилась

Сейчас разглядим, как необходимо действовать покупателю, если уменьшилась цена отгрузки. Ему в этом случае придется заносить конфигурации в книжку продаж.Другими словами сумму различия клиент отражает на основании либо первичного документа (к примеру, затратной на продукт), либо корректировочного счета-фактуры (данные строчки «Всего уменьшение (сумма строк Г)») (п. Семь раздела два Приложения № 5).

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ