декларация по ндс налоговый агент эталон наполнения

Если у контрагента нет ИНН (к примеру, это зарубежная организация, не состоящая на учете в Рф), по строке 030 укажите прочерки.Для ИНН, который состоит из 10 цифр, в последних ячейках поставьте прочерки.Если контрагента практически нет и по строке 020 стоят прочерки, то и по строке 030 поставьте прочерки.

Кто должен сдавать

Если контрагент один и с ним заключено нескольких однотипных договоров, раздел 2 представьте на одной страничке.Если контрагент один, но договоры с ним различные (операции по этим договорам отражаются в декларации с различными кодами), добавьте дополнительные странички с разделом 2 по каждой из таких групп операций.Если налоговый агент участвует в хозяйственных операциях, где нет фактического продавца-налогоплательщика, на все такие операции заполните только одну страничку раздела 2.

Когда сдавать

Для этого высчитайте НДС с суммы предоплаты и укажите его по строке 090.Строчку 100 заполняйте, если была отгрузка в счет предоплаты. По строке 100 укажите НДС с предоплат, приобретенных в этом и прошедших кварталах, в счет которых была отгрузка в отчетном периоде.

Ответственность

В высшей части титульного листа укажите ИНН и КПП налогового агента. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС Рф при регистрации.Если ИНН состоит из 10 цифр, в 2-ух последних ячейках поставьте прочерки.

Как сдать

Раздел 1 заполняется последним, на основании данных из всех других заполненных разделов.Такие правила предусмотрены абзацами 3, 4, 9 пт 3 и пт 44, 44.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.На титульном листе декларации по НДС укажите главные сведения о налоговом агенте и подаваемой декларации.

Это следует из положений пт 5 статьи 174 и пт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.Подробнее о составе и методах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см. таблицу .Декларацию по НДС заполняйте по общим для всех налоговых деклараций правилам .Если в течение квартала организация исполняла только обязанности налогового агента , то по его итогам в декларацию включите титульный лист и раздел 2.

Потому за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать организации не по статье 119.1 (нарушение метода представления деклараций – штраф 200 руб.), а по статье 119 Налогового кодекса РФ, также перекрыть их банковские счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).Исключение составляют только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от собственного имени. Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге.

Порядок наполнения

Полный перечень кодов, включая те, что указываются при ликвидации организации, указан в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.В поле «Отчетный год» укажите год, за налоговый период которого подается декларация. К примеру, если в апреле 2016 года агент подает декларацию за I квартал 2016 года, в этом поле поставьте «2016».

Декларацию сдавайте в налоговую инспекцию по местопребыванию организации (п. 5 ст. 174 НК РФ).Все декларации по НДС необходимо сдавать исключительно в электрическом виде и только через уполномоченных спецоператоров. Таковой порядок не находится в зависимости от численности служащих организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Декларации, сданные на картонных носителях, числятся непредставленными.

Титульный лист

ИНН и КПП

С 1 января 2014 года из текста этой статьи исключена категория «налогоплательщик» (п. 13 ст. 10 Закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ). Потому в текущее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение всякую компанию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-нибудь причине не исполнила эту обязанность. В том числе и налогового агента.

Номер корректировки

  • бесхозяйные ценности;
  • клады;
  • скупленные ценности;
  • ценности, перешедшие по праву наследования государству.
  • Налоговый период

Также поставьте по строке 020 прочерки, если организация (бизнесмен) заполучила судно, которое подлежит регистрации, но не записанно в Русском международном реестре судов в течение 45 дней после приобретения.Таковой порядок предусмотрен пт 37.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.По строке 030 поставьте ИНН контрагента, обозначенного по строке 020.

Но по строке 010 необходимо указать КПП не этого ответственного за уплату налогов подразделения, а КПП подразделения, совершавшего операции, по которым организация выступает как налоговый агент по НДС.Об этом сказано в пт 37.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.По строке 020 укажите наименование контрагента, если это:

  • госорган, который сдает в аренду свое имущество;
  • В разделе 1 проставьте прочерки. Другие разделы не заполняйте (абз. 9 п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).Если в течение квартала организация была не только лишь налоговым агентом, да и сама совершала облагаемые НДС операции , составьте общую налоговую декларацию , в состав которой включите и раздел 2, созданный для налоговых агентов.Если в течение квартала, кроме выполнения обязательств налогового агента, организация совершала операции, которые освобождены от НДС , кроме титульного листа и раздела 2, в декларацию включите раздел 7.

    Отчетный год

    Представляется в налоговый орган

    • реализует имущество по решению суда, конфискованное либо бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности либо ценности, перешедшие к государству по праву наследования;
    • выступает посредником при реализации продуктов (работ, услуг, имущественных прав) зарубежными организациями.

    В других случаях в строчках 080–100 поставьте прочерки.

    По местопребыванию

  • воплотил имущество по решению суда, конфискованное, бесхозяйное имущество, клады, скупленные ценности и ценности, перешедшие к государству по праву наследования, – укажите 1011705;
  • выступил посредником при реализации продуктов (работ, услуг, имущественных прав) зарубежными организациями – укажите 1011707;
  • заполучил судно и не зарегистрировал его в течение 45 дней после чего в Русском международном реестре судов (при условии что его необходимо было регистрировать) – укажите 1011709.
  • Наименование налогового агента

    ОКВЭД

    • выяснить по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией
    • найти без помощи других по классификатору ОКВЭД. В 2016 году параллельно действуют два классификатора, потому организация может использовать хоть какой из их (утвержденный постановлением Госстандарта Рф от 6 ноября 2001 года № 454-ст и утвержденный приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. №№ 14-ст).

    Телефон

    По строке 010 укажите КПП подразделения, которое совершало операции и является налоговым агентом. При всем этом учтите последующее. Зарубежная организация может иметь несколько подразделений в Рф и избрать одно из их, через которое платит налоги и сдает отчетность (п. 7 ст. 174 НК РФ).

    Раздел 2

    Декларацию по НДС должны сдавать все организации и предприниматели, которые признаны налоговым агентом по этому налогу. В том числе и те агенты, которые не являются плательщиками НДС , к примеру, используют упрощенку либо ЕНВД. Налоговым периодом , за который исчисляется НДС и определяется сумма налога для уплаты в бюджет, является квартал (ст. 163 НК РФ).

    Об этом сказано в пт 37.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.Строчку 080 заполняйте, если в отчетном квартале была отгрузка. Для этого высчитайте НДС с суммы отгрузки и укажите его по строке 080.Строчку 090 заполняйте, если налоговый агент в отчетном квартале получил предоплату.

    КПП подразделения зарубежной организации

    В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона стопроцентно, с кодом городка. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер.Если налоговый агент совершает операции с несколькими контрагентами, заполняйте раздел 2 по каждому такому участнику операций. Другими словами добавьте дополнительные странички с разделом 2.

  • 23 – за III квартал;
  • 24 – за IV квартал.

Наименование налогоплательщика-продавца

Если цена отгрузки равна либо превосходит предоплату, просто сложите все суммы НДС, начисленные с предоплат ранее (учтенные по строчкам 090 деклараций за этот и прошедший периоды по данной операции), и укажите итог по строке 100.Если отгрузка частичная и не превосходит сумму предоплаты, укажите НДС с суммы отгрузки по строке 100.Высчитайте НДС к уплате в бюджет и отразите его по строке 060. Если были заполнены строчки 080–100, сделайте это по формуле:

  • Общероссийского классификатора, утвержденного приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст;
  • особых интернет-сервисов, к примеру сервиса http://www.ifns.su/okato.html.

Если код ОКТМО содержит меньше 11 знаков, в последних ячейках поставьте прочерки.

Если налоговый агент подает первичную декларацию, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».Если агент уточняет данные, заявленные в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (к примеру, «1—», если это 1-ое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.).В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, другими словами квартала, за который подается декларация.

К примеру:

  • 21 – за I квартал;
  • 22 – за II квартал;
  • ИНН налогоплательщика-продавца

    декларация по ндс налоговый агент эталон наполнения

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту — плательщику НДС

    Налоговые агенты по НДС сдают декларацию по НДС, чтоб отчитаться перед инспекцией о налоговой базе, начисленном налоге и вычетах по НДС, также о сумме, которую необходимо перечислить в бюджет.Форма декларации по НДС и порядок ее наполнения утверждены приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. По этой форме необходимо отчитываться, начиная с I квартала 2015 года (п. 2 приказа ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

    Код экономной систематизации

До того как высчитать сумму к уплате в бюджет по строке 060 раздела 2, проверьте, необходимо ли внести данные в строчки 080, 090, 100. Их заполните, если налоговый агент:

Код по ОКТМО

По строке 020 поставьте прочерки, если контрагента практически нет, другими словами в случаях, когда налоговый агент реализует:

  • имущество по решению суда,
  • конфискованное имущество;
  • Код операции

    • приобретал продукты на местности Рф у зарубежных организаций, не состоящих на учете в Рф, – укажите 1011711;
    • приобретал работы и услуги у зарубежных организаций с применением неденежных форм расчетов – укажите 1011711;
    • приобретал работы и услуги у зарубежных организаций без внедрения неденежных форм расчетов – укажите 1011712;
    • арендовал госимущество либо приобретал имущество казны – укажите 1011703;
    • По строке 070 укажите код операции, в какой организация либо бизнесмен выступали в качестве налогового агента.Коды можно найти при помощи раздела IV приложения № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.Если налоговый агент:

      Это значит, что декларация подается по месту постановки на учет налогоплательщика.В поле «Налогоплательщик» укажите заглавие налогового агента (либо фамилию, имя и отчество бизнесмена) в точности, как в свидетельстве о регистрации.По строке «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите основной ОКВЭД налогового агента.

      По строке 040 укажите код экономной систематизации НДС 182 1 03 01000 01 1000 110.По строке 050 укажите ОКТМО, другими словами код местности, на которой зарегистрирован налоговый агент. Этот код можно поглядеть в извещении о постановке на учет в Росстате. Также код можно найти при помощи:

      Строчки 080, 090, 100

      В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, в какой зарегистрирован налоговый агент. Этот код можно поглядеть в свидетельстве о постановке на учет, выданном при регистрации.Также код ИФНС Рф можно найти по адресу организации при помощи интернет-сервиса на официальном веб-сайте ФНС Рф .В поле «По месту нахождения (учета)» запишите «214».

      Об этом сказано в пт 36 Порядка, утвержденного приказом ФНС Рф от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.Если декларацию подаете за российскую компанию, по строке 010 поставьте прочерки.Если за зарубежную, то учтите ряд особенностей.

      Потому налоговый агент должен сдать декларацию по НДС не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).Несвоевременная подача декларации по НДС является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность . Налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций установлена статьей 119 Налогового кодекса РФ.

    • торговец, который реализует имущество казны;
    • зарубежная организация, не состоящая на налоговом учете в Рф;
    • должник-банкрот, имущество которого приобретает агент.

    Сумма налога, исчисленная к уплате

    ЗАДАТЬ ВОПРОС
    ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ