как отразить металлолом в декларации по ндс

  • покупатели, которые неплательщики НДС и сразу налоговые агенты (не имеет значения, исполняют ли они обязанности плательщика по исчислению и уплате НДС, другие обязанности).
  • В обозначенном письме налоговики уточнили, как любая из этих категорий должна верно заполнить декларацию НДС по реализации металлолома в две тыщи восемнадцать году. Напомним, что бланк этого отчёта утвержден приказом Налоговой службы Рф от 29 Октября 2014 № ММВ-7-3/558.

    Напомним, что речь идёт о тех, кто имеет дело:

    • с сырыми шкурами животных;
    • ломом и отходами чермета и цветмета, алюминия вторичного и его сплавов.

    Кого затронут новые объяснения

    Пристально анализируем их в этой статье.Письмо ФНС Рф от девятнадцать апреля две тыщи восемнадцать года № СД-4-3/7484 посвящено не только лишь оформлению декларации по НДС на металлолом в две тыщи восемнадцать году, а касается всех налоговых агентов по НДС, перечисленных в п. Восемь ст. 100 шестьдесят один Налогового кодекса РФ.

    Данная категория продажу металлолома в декларации НДС в две тыщи восемнадцать году в Разделе три не отражает, так как налоговую базу не устанавливают.Но есть три исключения:

    как отразить металлолом в декларации по ндс

    Новые требования ФНС к наполнению декларации НДС при реализации металлолома

    Заполнять декларацию по НДС по металлолому за один квартал две тыщи восемнадцать года необходимо с особенным вниманием. Дело в том, что практически за 6 дней до последнего срока сдачи этого отчёта Налоговая служба Рф срочно выпустила объяснения с новыми требованиями к ряду налоговых агентов по налогу на добавленную цена.

    Как заполнять продавцам-плательщикам налога

    • торговцы, которые платят НДС (не считая освобожденных от обязательств исчислению и уплате);
    • покупатели, которые платят НДС и сразу налоговые агенты (не считая освобожденных от обязательств исчислению и уплате);
    • Три ст. 100 70 два НК РФ. Потому вычеты по сбыту сырьевых продуктов указывают в Разделах 4, 5, 6 декларации НДС соответственно.В этом случае заполнить декларацию НДС (лом) в две тыщи восемнадцать году налоговики предлагают на базе вроде бы временных правил, пока не будут внесены надлежащие поправки в упомянутый приказ от 29 Октября 2014 № ММВ-7-3/558, которым закреплён бланк декларации, формат и регламент наполнения этого отчёта.В Разделе два отражение реализации металлолома в декларации по НДС необходимо провести последующим образом:
      Указывают сумму налога к уплате в бюджет по строке шестьдесят раздела 2. Новый код операции по строке 70 раздела два – 1011715. В составе декларации сдают титульный лист, раздел один с прочерками, также разделы два и 9.

    • Разделы два и 9.

    ФНС также сделала принципиальное уточнение по декларации НДС (продажа металлолома) в две тыщи восемнадцать году: счета-фактуры от продавцов на аванс, НДС по которым покупатели берут к вычету, в Разделе девять демонстрируют отрицательным числом. Как сказано в письме ФНС – «… до внесения соответственных конфигураций в Контрольные соотношения характеристик налоговой декларации по НДС.

    Как заполнять покупателям-плательщикам-налоговым агентам

    С периода один квартала две тыщи девятнадцать года порядок поменяется: записи по счетам-фактурам, отраженные в Разделе 9, при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет будущих поставок ( + на основании п. 5 и тринадцать ст. 100 70 один НК РФ) делают в Разделе восемь в целях правильного внедрения вычетов.Отметим, что порядке внедрения НДС налоговыми агентами по п. Восемь ст. 100 шестьдесят один НК РФ также изложен в письме ФНС от шестнадцать января две тыщи восемнадцать года № СД-4-3/480.

    • абз. Семь п. Восемь ст. 100 шестьдесят один НК РФ (недостоверное проставление продавцом-плательщиком в «первичке» фразы «Без НДС»);
    • абз.

      Как заполнять покупателям-неплательщикам-налоговым агентам

      В составе декларации они должны сдать титульный лист, раздел один и раздел 9.Начисление налога и положенные им вычеты должны отражать в разделе 3. В составе декларации сдают титульный лист, разделы 1, 3, восемь и 9.

      Счета-фактуры на аванс, НДС по которым покупатели принимают к вычету, в разделе девять отражают с минусом.

    Вкупе с тем, операции с металлоломом нужно отразить в книжке продаж, также Разделах один и девять декларации по НДС. При выставлении корректировочных счетов-фактур – в Разделе 8.Сейчас о том, как заполнить декларацию по НДС с металлолом налоговым агентам в качестве покупателей-плательщиков.

    Тут придётся попытаться.ФНС объясняет, что исчисленный налог и вычеты по нему (п. 3, 5, 8, двенадцать и тринадцать ст. 100 70 один НК РФ) необходимо показать в соответственных строчках Разделов 3, восемь и девять декларации. И не запамятовать заполнить Раздел 1.Налоговики обращают свое внимание: если приобретенный металлолом и т. п. участвует в сырьевых товарно-экспортных операциях, то вычет НДС создают в порядке п.

    Декларацию по НДС за I квартал нужно заполнить с учетом новых требований ФНС.
    Если вы уже отчитались по НДС, безопаснее сдать “уточненку”.

    Торговцы – плательщики НДС

    Они не определяют налоговую базу, потому в разделе три реализацию металлолома не демонстрируют.

    • строчки с 10 по 30 – бросить пустыми;
    • по строке шестьдесят привести итоговый размер налога к перечислению в казну согласно п. 4.1 ст. 100 70 три НК РФ;
    • по строке 70 указать новый код один миллион одиннадцать тыщ семьсот пятнадцать (его употребляют при реализации сырых животных шкур/лома и отходов чермета и цветмета, вторалюминия и его сплавов).

    Покупатели – налоговые агенты – плательщики НДС

    Покупатели – налоговые агенты – неплательщики НДС

    Восемь п. Восемь ст. 100 шестьдесят один НК РФ (утрата права на освобождение от выполнения обязательств плательщика или на спецрежим);

  • сбыт обозначенных продуктов обыденным физлицам без статуса ИП.
  • В конечном итоге, данная категория в свою декларацию включает: