новогодние подарки с ндс приобрести

Более приемлемый — очевидная безвозмездная передача имущества. Это облагаемая операция (пп. Один п. Один ст. 100 40 6 НК РФ), при которой налоговая база определяется по правилам ст. 100 50 четыре НК РФ исходя из рыночной цены переданных партнерам подарков.

Хотя подарки нередко вручаются не работникам, а их детям, которые не связаны трудовыми отношениями с работодателем, потому лучше все таки начислить НДС.Конкретно в период новогодних праздничков торговцы в большинстве случаев стараются не отпускать прибыльных покупателей без подарков, которые прилагаются к уже изготовленным ими покупкам. В таком случае передача подарка при условии покупки продуктов носит быстрее не безвозмездный, а возмездный нрав. При всем этом цена презентов-сюрпризов может учитываться при формировании продажной цены продуктов и врубаться в облагаемую базу по НДС в составе цены реализованных продуктов.

Новогодние мероприятия, затрагивающие расчеты по НДС

Не забудем и о сотрудниках самой компании: праздничек для их (в форме корпоратива или в виде подарков) также затрагивает расчеты с бюджетом по НДС. Попробуем разобраться в вопросах налогообложения новогодних мероприятий.Новогодние подарки — это то, к чему мы привыкли с юношества, чего с нетерпением ждем в канун этого давно ожидаемого праздничка.

Если это акции распродажи со значительными скидками, то на налоговые обязательства будут оказывать влияние предоставляемые клиентам скидки, если же планируется провести маркетинговую акцию с раздачей подарков — придется просчитать налоги с безвозмездной передачи.Более пользующимися популярностью в ближайшее время являются розыгрыши призов. Их итоги подводятся как раз в канун новогодних праздничков, до либо после которых бухгалтеру следует учитывать для целей налогообложения цена приза.

Какой Новый год без подарков?

Если это положение можно подтвердить учетной политикой и процедурой формирования продажной цены, то у организации есть шансы отстоять в судебном порядке право не начислять раздельно НДС с рыночной цены подарков, прилагающихся к изготовленной покупателем покупке (Постановление ФАС ВВО от 18 Февраля 2008 N А82-14907/2006-27). Довольно того, что организация начислила налог с цены реализации продуктов, при приобретении которых покупателю полагается подарок.Можно предложить другой вариант, как снять (вполне либо отчасти) налоговые обязательства с торговца.

Подарки партнерам

Налоговый кодекс не связывает право на вычет НДС с признанием расходов в налоговом учете при расчете налогооблагаемой прибыли (кроме нормируемых расходов). Как следует, то, что издержки на подарки сотрудникам были понесены из незапятанной прибыли, не значит, что компания не вправе применить вычет по НДС (Постановление ФАС МО от 22 Апреля 2010 N КА-А40/3571-10). В конечном итоге, начислив налог, организация может предъявить к вычету НДС, который был предъявлен поставщиком сувениров и подарков (Постановление ФАС МО от 5 Октября 2010 N КА-А41/11224-10).Но не все торговцы новогодних подарков являются плательщиками НДС и предъявляют налог покупателю.

новогодние подарки с ндс приобрести

Новогодние акции и НДС

«НДС: препядствия и решения», 2010, N 12Новогодние и рождественские празднички — самое подходящее время для акций распродажи. Покупатели могут отыскать и приобрести подходящую вещь со скидкой, а торговцы — реализовать как можно больше и избавиться от того, что завалялось на прилавках.. Допустим, организация розничной торговли занимается реализацией непродовольственных продуктов (домашней техники). В канун новогодних праздничков действует особое предложение: при покупке холодильника — микроволновая СВЧ-печь в подарок. Учетная цена нареченных продуктов составляет 10 000 руб. и одна тыща руб. соответственно, а продажная цена в обыденных критериях — пятнадцать 340 руб. (в том числе НДС — две тыщи триста 40 руб.) и одна тыща 500 30 четыре руб. (в том числе НДС — двести 30 четыре руб.). Представим, что в празднички было реализовано 20 холодильников и столько же микроволновых СВЧ-печей.

Подарки клиентам

Передача подарков своим работникам, беря во внимание ее безвозмездный нрав (п. Шестнадцать ст. Двести 70 НК РФ), является передачей продуктов для собственных нужд, операции по которой признаются объектом обложения НДС (пп.

Согласно рекламной политике с целью роста сбыта в новогодние празднички на холодильники устанавливается скидка в размере 10% (1534 руб.). Таким макаром, продажная стоимость холодильника составит тринадцать 806 руб. (в том числе НДС — две тыщи 100 6 руб.). Микроволновые печи «продаются» без скидки по продажной стоимости (1534 руб.). В чеке покупателя отражается общая цена комплекта — пятнадцать 340 руб., которая в учете складывается из цены реализации холодильника (13 восемьсот 6 руб.) и цены реализации микроволновой печи (1534 руб.).

Подарки сотрудникам и детям

Три ст. 100 40 девять НК РФ при передаче ручек, брелков, календарей и иной дешевый сувенирной продукции (в границах 100 руб. за штуку).Если же цена подарков клиентам превосходит обозначенный предел, то организации полезно будет принять во внимание отдельные судебные решения, в каких сказано, что бесплатную передачу сувениров и подарков с логотипом компании в маркетинговых целях нельзя рассматривать как безвозмездную передачу, потому передача презентов клиентам не является объектом обложения независимо от цены (Постановления ФАС МО от 9 Марта 2010 N КА-А40/1941-10, от 22 Июня 2009 N КА-А40/5426-09, от 26 Февраля 2009 N КА-А40/727-09).Справедливости ради отметим: бюрократы не делят представления судей, считая раздачу маркетинговых буклетов (которые, на самом деле, близки к подаркам и сувенирам клиентам) с логотипом компании облагаемой НДС операцией (Письмо Минфина Рф от 25 Октября 2010 N 03-07-11/424).Таким макаром, у организации, раздающей новогодние подарки и сувениры своим клиентам и не начисляющей налог, появляются определенные налоговые опасности. Ему довольно сделать скидку на продукт, к которому предлагается презент ценой, соответственной размеру скидки на приобретаемый покупателем основной продукт. В итоге продажная цена комплекта (продукта и подарка) будет равна цены продукта без скидки и презента, а организация начислит налоги с реализации продукта и подарка.При таком ценообразовании подарок считается передаваемым возмездно (не безвозмездно), потому само его наименование очень условно. Три ст. 100 40 девять НК РФ, разрешающий не начислять НДС при передаче в маркетинговых целях продуктов ценой не выше 100 руб., не сработает (такая раздача не является рекламой).Также не подойдет в обозначенном случае признание подарков в качестве дополнительного вознаграждения, потому что работники напарника не связаны трудовыми отношениями с дарителем. Потому подарки в качестве дополнительного вознаграждения за выполнение должностных обязательств сотрудники могут получить только от конкретного работодателя.Организации необходимо отыскать другой вариант правовой квалификации передачи презентов партнерам (их работникам).

Общая сумма выручки от реализации 20 холодильников и прилагающихся к ним СВЧ-печей — триста 6 800 руб. (в том числе НДС — 40 6 800 руб.).В бухгалтерском учете организации будут изготовлены последующие проводки:

Предоставляемая же скидка полностью реальна, и необходимо быть готовым доказать ее перед ревизорами. Это проще сделать, если стоимость подарка хотя бы отчасти учтена в продажной цены обретенных за средства продуктов.Пример 1

В этой торжественной суматохе больше всего «лихорадит» цены на продукты (работы, услуги), которые конкретно определяют налоговую базу по НДС. К чему могут привести новогодние игры с ценами? Как понизить налоговые опасности и обязательства по НДС?Ответ на этот вопрос сначала находится в зависимости от того, что конкретно запланировано в торжественных акциях.

Подарок в придачу

Сейчас компании нередко закупают подарки не только лишь для собственных служащих и их деток, да и для бизнес-партнеров, и даже клиентов. Оказывает влияние ли категория одаряемого лица на налогообложение? Оказывается, да.Обычно, презенты передаются тем либо другим сотрудникам прибыльного напарника и такую передачу навряд ли можно считать рекламой, так как партнеры не относятся к неопределенному кругу лиц, являющихся потребителями рекламы, а сотрудники напарника — это не клиенты, чтоб заставлять их брать продукты (работы, услуги) за подарки либо другие встречные деяния. Таким макаром, в этом случае пп. 20 5 п.

Два п. Один ст. 100 40 6 НК РФ). Начислив налог, не стоит забывать о вычете.

Передача работодателем своим работникам подарков в качестве поощрения является премированием (в силу ст. ст. 129, 100 40 четыре ТК РФ), а не операцией по реализации продуктов для целей обложения НДС. Исходя из этого, организация при передаче подарков работникам правомерно не включала их цена в налоговую базу по НДС, также не исчисляла и не уплачивала налог на том основании, что обозначенные деяния не расцениваются как реализация продуктов.В целом, сопоставляя нормы законодательства с судебными решениями, следует сказать, что наименее рискованный вариант — признать передачу подарков облагаемой операцией и начислить НДС. Можно этого не делать, но тогда необходимо оформить документы таким макаром, чтоб передача подарков воспринималась как элемент системы поощрения служащих.

Датой определения налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче презентов деловым партнерам является дата их вручения. Применить налоговый вычет налогоплательщики имеют право, когда выполнены условия, предусмотренные ст. ст. 171, 100 70 два НК РФ, другими словами после приобретения подарков, не дожидаясь момента их передачи партнерам по бизнесу.В отличие от партнеров, с которыми у работодателя уже есть договорные дела, в категорию клиентов попадает неопределенный круг лиц (в нем возможно окажутся как неизменные, так и будущие покупатели). Расходы на приобретение презентов клиентам можно считать маркетинговыми (в особенности если на подарке есть информация о фирме), что дает право пользоваться льготой пп. 20 5 п.

О том, как их можно минимизировать, поведаем дальше, а на данный момент обратимся к последней категории подарков.В части обложения НДС цены подарков сотрудникам и их детям есть две точки зрения. Если считать новогодние подарки безвозмездно переданным имуществом, то их цена подлежит включению в налоговую базу по НДС (Постановление ФАС ВВО от 11 Февраля 2010 N А29-3055/2009).Аналогичный вывод можно сделать и в другом случае. В таком случае более прибыльной будет другая точка зрения, согласно которой передача подарков сотрудникам не считается облагаемой операцией. К примеру, в Постановлении ФАС СЗО от 13 Сентября 2010 N А26-12427/2009 обозначено, что передача новогодних подарков для малышей служащих организации обоснована наличием трудовых отношений и относится к системе поощрения работников предприятия, потому в итоге таковой передачи объекта обложения НДС не появляется.Подобная цепочка рассуждений есть в Постановлении ФАС УО от 29 Декабря 2009 N Ф09-9886/09-С2.

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ