оптимизация налогов предприятия

Издержки на оптимизацию должны быть существенно ниже, чем прибыль от нее.Используя главные принципы оптимизации, применяя долгосрочное и короткосрочное налоговое планирование, кропотливо изучая нормативную базу, предприятие может достигнуть лучшего эффекта от экономии на налогах.1.

Выслать свою неплохую работу в базу познаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Виды налогов, уплачиваемых банками и их воздействие на формирование доходной части бюджета. Развитие налогообложения коммерческих банков в современных критериях. Порядок начисления и уплата налогов по зарплате.

реферат [61,5 K], добавлен 12.06.2013Формирование и значение учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Анализ налогов, уплачиваемых предприятием и расчет налоговой нагрузки на примере МУП ЖКХ «Южное», задачи и перспективы оптимизации системы его налогообложения.

Цель работы — проанализировать главные нюансы оптимизации налогообложения на предприятиях, принципы и методы таковой оптимизации.- дать понятие налоговой оптимизации;- изучить принципы оптимизации налогообложения;

К факторам, которые нужно учесть до внедрения способов оптимизации, относится форма принадлежности предприятия, ветвь его работы и главные виды деятельности, количество персонала и другие нюансы деятельности.Объект данного исследования — вопросы оптимизации налогообложения на предприятиях в современных критериях.Предмет исследования — теория налогового права и нормы налогового законодательства.

Штатский кодекс Русской Федерации (часть 1-ая) от 30.11.1994 года № 51-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 05.12.1994. № 32. Ст.3301.2.

1. Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных критериях

Потому данную методику компании используют в отношении нового производителя либо в отношении другого продукта. Меньше всего вопросов возникнет у налоговиков, если компания работает по комиссионному договору с самого начала собственной деятельности. Нужно также направить внимание на четкое выполнение контракта комиссии и своевременное составление отчета комиссионера. При наличии аффилированности с комитентом денежные службы готовят данные о рыночной стоимости комиссионного вознаграждения ? собирают сведения о размере вознаграждения у фирм-комиссионеров, торгующих в Рф аналогичным продуктом зарубежного производства.

Организация-плательщик налога на прибыль может в каждом отчетном периоде уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму отчислений, направляемых в ремонтный фонд (резерв грядущих расходов на ремонт главных средств). Создание такового резерва разрешает статья 260 НК РФ, в какой обозначено, что для обеспечения в течение 2-ух и поболее налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта главных средств налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты главных средств. В согласовании со ст.324 НК РФ предельная сумма резерва грядущих расходов на обозначенный ремонт не может превосходить среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года.

Особенность начисления и уплаты НДС.курсовая работа [308,4 K], добавлен 17.06.2014Черта главных частей налоговой системы Русской Федерации, пути увеличения ее конкурентоспособности. Виды налогов и сборов, уплачиваемых юридическими лицами.

курсовая работа [604,7 K], добавлен 02.12.2010Суть и функции налогов. Черта налоговых платежей и отчислений. Оптимизация налогообложения как метод понижения налоговой нагрузки предприятия.

1. Зависимо от видов налогов (оптимизация НДС, НДФЛ, налога на прибыль, земляного налога, налога на имущество организаций и др.).2.

Налоговый учет личного бизнесмена вести проще, чем налоговый учет в организации: к примеру, не надо начислять ему зарплату, если нет других служащих.Может быть создание ряда комбинированных структур с ролью нескольких юридических лиц и нескольких личных бизнесменов, применяющих различные системы налогообложения: облегченную, общую и ЕНВД. В данном случае в рамках одной группы компаний можно будет сберегать на НДС и налоге на прибыль, используя в качестве комиссионеров либо агентов личного бизнесмена либо юридическое лицо, применяющих УСН либо ЕНВД.

— принцип диверсифицикации состоит в том, что предприятие в случае негативного воздействия наружных причин (к примеру, изменение законодательства) на один из используемых методов оптимизации должно быть приспособлено под резвое изменение системы налоговой оптимизации;- принцип конфиденциальности значит, что управление предприятия должно стремиться к тому, чтоб доступ к инфы был очень ограничен — это дозволит понизить опасности проверок со стороны налоговых органов;- принцип автономности предполагает, что деяния по налоговой оптимизации обязаны иметь наименьшую зависимость от наружных участников.С учетом данных принципов более действенным для предприятия представляется разработка всеохватывающей модели налоговой оптимизации зависимо от сферы хозяйственной деятельности организации и выполнение в согласовании с этой моделью определенных действий, направленных на минимизацию налогообложения

В качестве 1-го из примеров использования для оптимизации налогообложения как способа подмены отношений можно привести способ комиссионной торговли продуктами из офшора.Этот способ применяется компаниями, торгующими в Рф продуктами зарубежного производства. Продукт в данном случае закупается не русской компанией, а ее схожей компанией, зарегистрированной в офшоре.

Выбор учетной политики организации — это важная часть внутреннего налогового планирования. Учетная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор более применимого толкования нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета.Одним из более всераспространенных методов налоговой оптимизации является понижение налогооблагаемой прибыли и уменьшение налоговой базы по налогу на имущество за счет внедрения способа ускоренной амортизации, также переоценки главных средств. Но необходимо подчеркнуть, что способности внедрения ускоренной амортизации в Рф не довольно значительны, таким макаром, более хорошим и действенным вариантом остается метод переоценки главных средств.

Отчисления в резерв грядущих расходов на ремонт главных средств в течение налогового периода списываются на расходы равными толиками на последний денек соответственного отчетного (налогового) периода. Если сумма практически осуществленных издержек на ремонт главных средств в отчетном (налоговом) периоде превосходит сумму сделанного резерва, то остаток фактических издержек врубается в состав иных расходов на дату окончания налогового периода. Но если сумма резерва превзойдет сумму фактических издержек, то разница врубается в состав доходов налогоплательщика.Обозначенные два способа понижения налогооблагаемой базы налога на прибыль являются легитимными и обоснованными, но не могут быть признаны способами оптимизации налогообложения в полном смысле этого слова, потому что в НК РФ описаны как методы обычного поведения налогоплательщика в процессе хозяйственной деятельности.

При текущем планировании может быть внедрение пробелов, коллизий законодательства, учет налоговых льгот, инноваций и др.

Стратегическое налоговое планирование позволяет разглядеть способности использования налоговых убежищ, налоговых режимов отдельных государств, внедрения интернациональных соглашений и др.

Кроме частей налогового планирования, минимизирующих налоговые выплаты, выделяют ряд способов, при которых итог в виде сокращения налоговых выплат достигается методом квалифицированной организации действий по исчислению и уплате налогов, что исключает либо понижает случаи безосновательной переплаты налогов, а в ряде всевозможных случаев и санкций.

Тут стоит отметить, что налоговое законодательство предоставляет налогоплательщику широкий диапазон способностей для сокращения размера налоговых выплат, в связи, с чем выделяются общие и особые методы минимизации налогов.

К общим методам можно отнести последующие методы налоговой оптимизации:

1. Зависимо от временной принадлежности (краткосрочное и длительное налоговое планирование).Налоговое планирование — это совокупа целенаправленных действий налогоплательщика по планированию налоговых выплат в бюджет, направленных на рост денежных ресурсов организации. Комплекс действий по налоговому планированию обхватывает регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством РФ.

Стоит отметить, что выше приведен только примерный список легитимных способов оптимизации налогообложения, которые можно использовать налогоплательщикам с наименьшими рисками вербования к налоговой ответственности. Обозначенные способы являются довольно действенными и позволяют значительно уменьшить налоговую нагрузку.Применимы и другие методы оптимизации налогообложения, единственный аспект способности их использования — законность, при этом на базе принципа: что не запрещено законом, то разрешено. Способ оптимизации налогообложения может быть использован в 2-ух формах: во-1-х, методом подмены отношений, другими словами заключения заместо договоров купли-продажи договоров агентирования, комиссии и поручения; во-2-х, методом разделения отношений, другими словами заместо заключения контракта купли-продажи либо поставки впрямую происходит дробление: одна из организаций покупает продукт у поставщика, а другая реализует его потребителям от собственного имени либо от имени первой организации по одному из видов «посреднических» договоров.5. Экономия на платежах по налогу на прибыль и налогу на имущество при приобретении объекта главных средств по договору лизинга. Сущность способа состоит в том, что переход права принадлежности по договору лизинга можно выполнить в хоть какой момент, во время же деяния контракта предмет лизинга может находиться как в принадлежности лизингодателя, так и в принадлежности лизингополучателя, потому при варианте, когда имущество считается на балансе у лизингодателя, клиент имеет возможность за маленький срок списать на расходы лизинговые платежи и не начислять на цена приобретенного оборудования налог на имущество, при применении варианта, когда имущество считается на балансе у лизингополучателя, последний имеет возможность существенно уменьшить налоги за счет ускоренной амортизации.

курсовая работа [60,8 K], добавлен 08.06.2010Черта специального налогового режима — облегченной системы налогообложения. Обобщение налогов, применяемых в торговле. Пути правильной оптимизации налогообложения и прогнозирования вероятных рисков, для сотворения размеренного положения предприятия.

Но наличие в действиях налогоплательщика злоупотреблений при грамотном применении способа сотворения видимости договорных отношений и фактического выполнения сторонами контракта фактически недоказуемо при наличии самого текста хорошо и верно юридически составленного контракта, доказательств, подтверждающих оплату по договору (платежные поручения акты сверок, квитанции, приходные и расходные кассовые ордера), и документа, подтверждающего принятие выполнения по договору стороной (подписанные счета-фактуры, товарно-транспортные затратные, акты выполненныхработ, акты о принятии оказанных услуг, акты приема-передачи имущества), также пакета документов, подтверждающих правоспособность контрагента (выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, копии свидетельств о постановке на налоговый учет, свидетельств о гос регистрации юридических лиц или личных бизнесменов, копии уставов и решений о разработке организаций) и возможности лица, подписавшего контракт (копии приказов либо выписок из протоколов собраний учредителей юридических лиц оназначении директора, копия доверенности другого лица, подписавшего контракт, которое не имеет возможностей единоличного исполнительного органа юридического лица, копия паспорта лица, подписавшего контракт).При оптимизации налогообложения методом выбора подходящего варианта договорных отношений нужно учесть, что все содержание контракта будет кропотливым образом проинспектировано сотрудниками налоговых органов при проведении налоговой проверки.2. Возможность выбора организационной формы ведения экономической деятельности (разные виды юридических лиц, личные предприниматели).

Налоговый кодекс РФ (часть 1-ая) от 31.07.1998 года № 146-ФЗ//Собрание законодательства РФ. 03.08.1998. № 31. Ст.3824.3. Грищенко Ю.И.

Система налогообложения — это совокупа налогов, уплачиваемых в бюджет и муниципальные мотивированные фонды в установленном законами Украины порядке, также права, обязанности и ответственность плательщиков.доклад [9,9 K], добавлен 13.04.2005Систематизация налогов и других неотклонимых платежей, уплачиваемых страховыми организациями. Систематизация доходов и расходов страховой организации.

4. Применение особых налоговых режимов (УСН, ЕНВД) заместо общей системы налогообложения.5. Применение налоговых льгот.

Один из вариантов данного метода — способ разделения отношений (другими словами оформление договорных отношений при помощи заключения не 1-го, а нескольких договоров).Как вариант легитимной оптимизации можно рассматривать способ использования договоров, включающих в себя признаки нескольких договоров:- контракт толлинга (контракт переработки давальческого сырья) подменяет собой одновременное заключение договоров купли-продажи, подряда, безвозмездной передачи и хранения;

Лермонтов Ю.М. Оптимизация налогообложения: советы по исчислению и уплате налогов. — М., 2008.8. Лукаш Ю.А.

Анализ и оценка системы налогообложения МУП ЖКХ «Южное», трудности и перспективы ее оптимизации.курсовая работа [48,3 K], добавлен 11.05.2014Общая черта налогов, уплачиваемых нефтедобывающей отраслью.6. Налоговая отсрочка и налоговый кредит (изредка используются на практике). Есть таковой метод переноса срока уплаты налога — уточненная декларация (к примеру, в одном месяце у вас НДС к уплате, а в последующем будет к возмещению, это означает, что вы должны заплатить НДС в этом месяце, а положенный к возмещению НДС последующего месяца уйдет на покрытие будущих платежей; если вас это не устраивает, сможете сдать искаженную декларацию по НДС за текущий месяц с заниженным НДС к уплате, а в последующем месяце сдать нормальную декларацию с возмещением и уточненную декларацию за прошедший месяц с доначислением НДС, платить налог не надо, стоимость вопроса — пени в размере 2% за месяц).

— контракт мерчендайзинга подменяет собой одновременное заключение договоров оказания услуг, подряда, найма персонала, использования бренда (лицензионный контракт).Еще есть один вариант оптимизации налогообложения, применяемый практикующими юристами, ? создание видимости договорных отношений и фактического выполнения сторонами контракта. Этот способ трудно отнести к легитимным методам оптимизации налогообложения, потому что его применение само по себе является злоупотреблением со стороны налогоплательщика.

Это позволяет создать лучший налоговый режим воплощения определенной сделки с учетом графика поступления и расхода денежных и товарных ресурсов.3. Налоговые льготы — одна из важных деталей налогового планирования. Обычно, значимая часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим разные льготы, такие как: изъятие из обложения определенных частей объекта; освобождение от уплаты налогов определенных категорий налогоплательщиков; понижение налоговых ставок; мотивированные налоговые льготы, включая отсрочку взимания налогов, также остальные налоговые льготы.

Яковлева Е.Н. Оптимизация налога на прибыль //Консультант бизнесмена. 2009. № 2.Расположено на Allbest.ru

С этой компанией заключается контракт комиссии, по которому компания и реализует продукт в Рф. Русская компания оставляет для себя только комиссионное вознаграждение, а всю остальную выручку от реализации продуктов перечисляет за предел. Экономию налога на прибыль составит разница меж ставкой налога на прибыль в Рф и ставкой аналогичного налога в офшоре.Заключение комиссионного контракта может вызвать вопросы налоговиков только в этом случае, если до его заключения компания сама закупала тот же либо аналогичный продукт этого же производителя. Особенности ограничений по расходам для целей налогообложения. Схемы уклонения от уплаты налогов.курсовая работа [41,7 K], добавлен 15.10.2014Главные положения налогообложения Русской Федерации.

Оптимизация налогообложения содержит в себе разработку и реализацию разных стратегий для того, чтоб свести к минимуму количество налогов, уплачиваемых за данный период. Для бизнеса минимизация налоговых обязанностей может дать больше свободных средств на другие неотклонимые расходы, инвестиции либо рост. Таким макаром, налоговое планирование может стать источником обратных средств.Налоговое планирование осуществляется с целью сокращения налоговых выплат по определенному виду налогов либо по совокупы налогов, также с целью роста объемов обратных средств, а именно денежных ресурсов.Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до пришествия налогового периода, другими словами заранее. Налоговое планирование должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого-нибудь контракта и поиска контрагентов, потому что уже в данном случае есть возможность спланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если может быть, сделать деяния по их минимизации.

Элементы и функции налогов, их систематизация. Виды налогов, взимаемых с юридических и физических лиц на местности РФ и зарубежных стран. Советы по решению заморочек налогообложения.дипломная работа [101,1 K], добавлен 25.01.2013

В данной работе подверглись рассмотрению более всераспространенные методы налоговой оптимизации посреди русских компаний, их принципы, главные элементы налогового планирования, также эффективности внедрения тех либо других способов оптимизации.Непременно, что хоть какое предприятие, стремящееся к максимизации прибыли должно вести налоговое планирование и разрабатывать и внедрять способы налоговой оптимизации. Ведь неведение правовых норм, а а именно норм налогового и штатского законодательства, приводит к тому, что предприятие в критериях жесткой конкуренции не сумеет приспособиться к текущим условиям хозяйствования и уступит место на рынке.Но при всем этом следует держать в голове, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных границах. Принципиально использовать полный подход.

Зависимо от принадлежности предприятия к определенной сфере финансово-хозяйственной деятельности (другими словами оптимизация налоговых выплат по отраслевому признаку, которая имеет особенности, присущие каждому определенному виду хозяйственной деятельности, к примеру для кредитных организаций, страховых организаций, производственных компаний, организаций сферы торговли и т.д.).3. Зависимо от вида налогоплательщика (оптимизация в организациях, оптимизация налогообложения у ИП, оптимизация налогообложения у других физических лиц).4.

Е.Н.Яковлева выделяет еще два метода оптимизации налога на прибыль организаций. 1-ый из их — создание резерва по непонятным долгам. В статье 266 НК РФ говорится, что непонятным долгом признается неважно какая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные контрактом, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Налоговым кодексом предусматривается последующий порядок формирования резерва: организация должна провести инвентаризацию дебиторской задолженности на последний денек отчетного (налогового) периода.

налогообложение оптимизация доход русскийЛюбая организация, независимо от сферы деятельности, должна уплачивать налоги, которые, в случае несведущего подхода и системных ошибок, приводят к возникновению излишних издержек и заморочек с законом.Существует легитимная возможность максимизировать доходы за счет понижения размера уплачиваемых налогов, которая именуется налоговой оптимизацией.

Полное практическое руководство» советует ряд методов оптимизации сходу нескольких налогов:1. Экономия по налогу на прибыль и НДС методом оптимизации расходов на транспортировку.

Этот метод состоит в том, что методом доказательства собственного долга при помощи писем, уплаты части задолженности должником либо методом воззвания кредитора в трибунал срок исковой давности прерывается и начинает течь поновой, что позволяет перенести сроки списания безвыходной дебиторской задолженности конкретно в тот период, когда прибыль налогоплательщика максимальна и есть возможность уменьшить налоговую базу методом списания на расходы этой дебиторской задолженности. Таковой способ полностью оправдан и не имеет очевидных рисков вербования налогоплательщиков к ответственности при наличии очевидных доказательств признания долга должником.4. Экономия на налогах при посредничестве.

Способ подмены отношений основывается на многообразии методов решения хозяйственных заморочек в рамках действующего русского законодательства. Субъект вправе использовать хоть какой из допустимых вариантов использования правовых норм более подходящий для определенных критерий хозяйствования.2.

Под методом (либо способом) оптимизации налогообложения понимаются деяния налогоплательщика, направленные на уменьшение налоговой базы по одному либо нескольким налогам на легитимных основаниях, механизм реализации которых прямо законом не предусмотрен, а имплицитно содержится в п.7 ст.3 НК РФ.Ряд создателей соединяют легитимные и нелегальные способы оптимизации налогообложения, что является недопустимым, потому что оптимизация налогообложения должна отвечать аспекту законности.Другие создатели правомерно считают оптимизацией налогообложения обычные деяния налогоплательщика, выполняемые им в процессе хозяйственной деятельности: точное закрепление прав и обязательств сторон в договоре, применение допускаемых законодателем в нормах НК РФ устройств формирования резервов по непонятным долгам либо резерва на ремонт главных средств.Различают некоторое количество видов оптимизации налогообложения, посреди их:

Перспективы развития налогообложения компаний в критериях налоговой реформы.курсовая работа [300,9 K], добавлен 24.03.2013Общее описание и определение значения главных налогов, уплачиваемых современными фирмами: на добавленную цена, акцизы, на прибыль и имущество. Особенности налогообложения малого бизнеса: облегченная система, единый налог на вмененный доход.

Работы в архивах прекрасно оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат картинки, диаграммы, формулы и т.д.PPT, PPTX и PDF-файлы представлены исключительно в архивах.Советуем скачать работу.

Способ прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью понижение размера объекта, подлежащего обложению, либо подмену этого объекта другим, облагаемым более низким налогом либо не облагаемым налогом совсем. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и имущество, при этом сокращение не должно оказать негативного воздействия на деятельность предприятия.Ю.А.Лукаш в работе «Оптимизация налогов. Способы и схемы.

В текущее время использовать этот способ оптимизации налогообложения довольно рискованно, потому что налоговый орган в любом случае доначислит налог на прибыль, если будет разумеется, что стоимость продукта в договоре очевидно занижена, а суммы неустоек по договору завышены и практически уплачена не неустойка, а произведена оплата части цены продукта торговцу.3. Экономия на платежах по налогу, по НДС и налогу на прибыль методом продления сроков исковой давности по дебиторской задолженности.

Необходимо подчеркнуть, что необходимость использования налогоплательщиком в РФ таких устройств оптимизации налогообложения противоречит принципу эффективности налогообложения, согласно которому налоги не должны влиять на принятие экономических решений либо это воздействие должно быть наименьшим. Мы же смотрим оборотное, когда налогоплательщик обязан «подстраивать» виды и формы собственной деятельности под имеющийся порядок уплаты тех либо других налогов с целью заслуги минимизации налоговых платежей.Внастоящее время неувязка анализа и оптимизации налоговой нагрузки для русских компаний является одной из более животрепещущих.

Организационно–экономическая черта ОАО «Оренбургнефть». Анализ состава и динамики налогов, уплачиваемых предприятием за 2012-2014 гг. Трудности данного сектора экономики.дипломная работа [321,6 K], добавлен 30.06.2015

2. Контрактная схема дает возможность улучшить налоговый режим при заключении определенного контракта и выполнения обязанностей по нему. Сущность данного способа состоит в использовании налогоплательщиком в договорах точных формулировок, а не принятых шаблонных, также в использовании нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку.

7. Занижение рыночной цены имущества (к примеру, методом составления отчета о его оценке для сокращения налога на имущество).8.

Заключение

Организация налогового планирования//Денежный менеджмент. 2010. № 5.4. Дмитриева К.Н. Трансграничные сделки: уклонение от уплаты налогов либо налоговая оптимизация//Налоги. 2011. № 4.

Существует огромное количество вариантов (методов) реализации права на оптимизацию налогообложения на практике.1. Возможность выбора вариантов договорных отношений, влекущих малые налоговые последствия, другими словами способ подмены отношений (к примеру, подмена договоров купли-продажи с поставщиками на контракт комиссии с вознаграждением комиссионера за реализацию продукта, таким макаром торговец продукта освобождается от уплаты налога на имущество и входного НДС).

оптимизация налогов предприятия

Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных критериях

Легитимная возможность максимизировать доходы за счет понижения размера уплачиваемых налогов в Русской Федерации. Главные нюансы оптимизации налогообложения на предприятиях. Современные принципы и методы понижения размера уплачиваемых налогов.

Перечень источников

— изучить виды и методы налоговой оптимизации.Базой исследования послужили нормы налогового законодательства и положения теории налогового права.Работа состоит из введения, основной части, заключения и перечня использованных источников.

Способ разделения отчасти основан на способе подмены. В этом случае хозяйственная операция заменяется не вполне, а только ее часть, или применяется подмена одной хозяйственной операции на несколько подобных. Способ применяется, обычно, в тех случаях, когда полная подмена не позволяет достигнуть ожидаемого результата.3.

Многие предприятия, пытаясь уменьшить издержки, стремятся к законному сокращению налоговых выплат в бюджет, что получило заглавие «налоговой оптимизации».Как понятно, русская система налогообложения еще довольно молода и несовершенна, что на исходных шагах ее становления порождало общее уклонение от налогов. Но позже предприятия стали разрабатывать и внедрять легитимные методы уменьшения налоговых выплат, более подходящие для каждого определенного предприятия.

Сунцева П.В. Правовая природа оптимизации налогообложения//Налоги и финансовое право. 2010. № 6.13.

Главные пути оптимизации налогообложения в критериях современной русской экономики//Экономика: теория и практические нюансы: материалы интернациональной научно-практической конференции. 30.01.2013.10. Пилипенко А.А. Налоговое планирование (оптимизация): моделирование научных подходов//Налоги. 2012. № 3.

Создатель предлагает включать расходы на транспортировку в цена продуктов, облагаемых по льготной ставке НДС 10% либо 0%; даются советы по точному определению в критериях договоров поставки и экспортных договорах, какая из сторон контракта должна предоставлять, а какая оплачивать расходы по транспортировке продукта. С этими советами можно согласиться. Но необходимо подчеркнуть, что они не являются каким-то особым методом оптимизации налогообложения, хоть какой хозяйствующий субъект в процессе собственной экономической деятельности должен придерживаться этих правил, чтоб не столкнуться с дополнительными неуввязками при проведении налоговых проверок.

11. Сунцева П.В. Легитимные методы оптимизации налогообложения//Вестник Пермского института. 2011. № 4.12.

Кузнецова В.В. Базы налогового менеджмента: Учебник. — М.: ООО «ТД «Издательский Мир книги», 2010.7.

Оптимизация налогов. Способы и схемы: полное практическое управление. — М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2008.9. Меннибаева Ю.Р.

5. Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации налогообложения компаний//Налоги и финансовое право. 2010. № 7.6.

Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. — М., 2012.

14. Применение этого способа довольно отлично, но нужно учитывать один, непременно, значимый момент: лизингодатель и лизингополучатель должны быть аффилированными и взаимозависимыми лицами, или их дела обязаны иметь так доверительный нрав, чтоб позволить для себя сохранять довольно дорогостоящий и увлекательный с экономической точки зрения объект главных средств на балансе другого предприятия.На теоретическом уровне существует два способа отсрочки платежей по НДС и налогу на прибыль: методом дизайна займа заместо получения предоплаты и методом внедрения задатка заместо получения аванса. 1-ый из их уже неприменим, потому что НК РФ в действующей редакции и так предугадывает возможность получения вычета по НДС с авансов, при этом такое возмещение сейчас носит заявительный нрав и налогоплательщик может поначалу получить возмещение налога, а позже предъявлять налоговому органу все дополнительные документы, запрошенные им в качестве обоснования получения вычета НДС. 2-ой способ отсрочки можно использовать, но снова же с поправкой на то, что доверие меж контрагентами должно быть полным, потому что при перечислении задатка, а не аванса существует риск его утраты при неисполнении обязательства, потому что в силу п.2 ст.381 ГК РФ если за неисполнение контракта несет ответственность сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны. Сторона, ответственная за неисполнение контракта, должна компенсировать другой стороне убытки с зачетом суммы задатка, если в договоре не предвидено другое.

Подобные документы

Студенты, аспиранты, юные ученые, использующие базу познаний в собственной учебе и работе, будут для вас очень признательны.Расположено на http://www.allbest.ru/Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных критерияхХоть какое законно работающее предприятие должно создавать налоговые отчисления, которые фактически всегда кажутся управлению очень большенными.Налоговая оптимизация нередко неверно понимается как практика ведения теневого бизнеса и уклонения от выполнения обязанностей, чтоб избежать налогов. В реальности это просто внедрение действующих норм русского законодательства с целью понизить налоговое бремя, связанное с владением делом либо с вкладывательной деятельностью.В общем случае налоговая оптимизация — это деятельность, которая реализуется налогоплательщиком, в целях понижения налоговых выплат в бюджет.Оптимизация налогообложения на предприятии основывается на последующих принципах:

Возмещать же НДС по товарам, приобретенным от поставщиков, можно будет методом их закупки личным бизнесменом либо юридическим лицом, использующим общую систему налогообложения, для следующей перепродажи «своим» фирмам, которые сумеют отнести эти суммы к затратам по налогу на прибыль либо НДС.Но тут следует упомянуть, что следует проявить завышенную осторожность при применении последующих схем оптимизации налогообложения:- дробление одной компании на несколько маленьких либо создание дополнительных компаний кроме одной имеющейся, применяющих УСН либо ЕНВД для целей перевода туда персонала, а потом найма его по договору аутсорсинга, либо для целей вывода автотранспорта для внедрения ЕНВД — схемы, издавна изученные налоговыми органами, квалифицируемые судами как налоговые правонарушения с доначислением налогов, также сумм пеней и штрафов;- присоединение «убыточной компании» также вызывает завышенный энтузиазм со стороны налоговиков, придется длительно и упрямо обосновывать необходимость такового присоединения;

Самый, как кажется, обычный путь — это скрывать реальные суммы, которые подлежат налогообложению, но и этот, и другие методы уклониться от уплаты налогов являются признаком недальновидности управления. Но уклонение от уплаты налогов в какой-то момент приведет фирму к кризисному состоянию, а то и к полнейшему краху.Другой, и при всем этом полностью легитимный метод понижения налогов — это оптимизация налогообложения организации, происходящая методом внесения конфигураций в имеющиеся системы учета.Есть уже испытанные схемы налоговой оптимизации, но их бездумное применение, не учитывающее специфику каждого определенного варианта, способно не только лишь не принести положительных результатов, да и спровоцировать прямо обратный эффект.

Также хотелось бы тормознуть на особых способах налоговой оптимизации, потому что об общих методах знают многие, и пользоваться ими может большая часть компаний.К особым способам относятся последующие:1.

— принцип юридического соответствия — это один из важных принципов, которым предприятия должны управляться при применении системы оптимизации налогообложения. Данный принцип состоит в том, что методы оптимизации на предприятии непременно должны быть легитимными и законными;- принцип рациональности расходов значит, что выгоды от экономии на налоговых выплатах должны превосходить расходы предприятия по внедрению оптимизации системы налогообложения;

2. Экономия на платежах по налогу на прибыль и налогу на имущество при помощи неустойки. Этот метод состоит в том, что стоимость продукта в договоре искусственно занижается, вследствие чего налогооблагаемая прибыль сводится к минимуму, в то же время стороны контракта предугадывают завышенные санкции за нарушение критерий контракта, имитируют нарушение таких критерий контракта и уплату неустойки одним из контрагентов в добровольческом порядке, что позволяют отнести уплату таковой неустойки к расходам по налогу на прибыль и отнять их из налоговой базы.

Выбор места регистрации компании.9. Отдаленное роль в капитале компании (другими словами когда номинальным обладателем компании является другое лицо.К примеру, роль иноземцев и зарубежных юридических лиц в уставном капитале можно поменять на контракт доверительного управления акциями либо толиками компаниями с одновременным залогом этих толикой либо акций в пользу зарубежного лица).

Способ отсрочки налогового платежа основан на способности переносить момент появления налогового обязательства на следующий календарный период. В согласовании с налоговым законодательством РФ, срок уплаты большинства налогов плотно сплетен с моментом появления объекта налогообложения и календарным периодом. Используя способы подмены разделения, можно достигнуть переноса срока уплаты налога либо его части на следующий период, что дозволит рационализировать управление обратными активами.4.

Е.Н.Яковлева советует предугадать возможность сотворения резерва по непонятным долгам в учетной политике организации, потому что суммы резервов относятся на денежные результаты организации, другими словами суммы зарезервированных непонятных долгов подлежат вычету из налоговой базы по налогу на прибыль, их можно отнести на издержки. Если же до конца отчетного года, последующего за годом сотворения резерва непонятных долгов, этот резерв в какой-нибудь части не будет применен, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к денежным результатам, другими словами будут отнесены на прибыль и включены в налоговую базу.Ко второму методу оптимизации налога на прибыль, по воззрению Е.Н.Яковлевой, относится создание ремонтного фонда. В текущее время НК РФ предоставил организациям возможность улучшить платежи по налогу на прибыль методом сотворения резерва на грядущий ремонт главных средств.

Следует также осознавать, что схема оптимизации налогообложения не может быть универсальной. Она всего только шаблон, мысль. При разработке же готового плана оптимизации можно рассматривать ее как базу, беря во внимание реальные условия, в каких находится экономический субъект.Результатом оптимизации налогообложения должно стать повышение реальных способностей экономического субъекта для предстоящего развития и увеличения эффективности его деятельности.

— заявленные в огромных суммах издержки на консультационные услуги по договорам: юридического обслуживания, аудита, аутсорсинга, аутстаффинга, мерчендайзинга, рекламы, анализа рынка и т.д. вызывают очень большой энтузиазм налоговых органов и практически всегда ведут к отказу вычета уплаченных по ним сумм из налоговой базы. Очень трудно доказать экономический эффект для компании от заключения таких договоров и доказать необходимость несения огромных издержек на услуги, итог которых нельзя найти в беспристрастном мире, другими словами оценить и поставить на баланс.3. Возможность получения вычета налога, уплаченного поставщику (НДС).

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ