отзыв счета фактуры

8) «отклоненный» – отклоненный, исправленный либо дополнительный ЭСФ получателем продуктов, работ, услуг.Чем отзыв ЭСФ отличается от аннулирования?Пт четыре Правил установлено, что обработка ЭСФ – это его проверка на соответствие требованиям, установленным статьями двести 50 6 и двести шестьдесят три Налогового кодекса и Правилами, с следующим отзывом ЭСФ, не соответственного таким требованиям.Согласно пт шестнадцать Правил, ИС ЭСФ позволяет производить отзыв ранее выписанного ЭСФ.

Не признается подменой изменение и (либо) дополнение в ранее выписанный счет-фактуру:– идентификационного номера поставщика и (либо) получателя продуктов, работ, услуг;– номера свидетельства поставщика о постановке на регистрационный учет по НДС.В согласовании с подпунктом два статьи один Закона Республики Казахстан от 20 восемь февраля две тыщи семь года № 234-III «О бухгалтерском учете и денежной отчетности» (дальше – Закон о бухгалтерском учете), первичные учетные документы (дальше – первичные документы) – документальное свидетельство как на картонном, так и на электрическом носителе факта совершения операции либо действия и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

При всем этом, согласно пт 20 семь Правил, отзыв ЭСФ, не зарегистрированного в ИС ЭСФ, неосуществим. В пт одиннадцать Правил обозначено, что отзыв ЭСФ – это признание его недействительным.Пт 50, 50 один Правил предвидено, что получатель продуктов, работ, услуг в случае получения отзыва ЭСФ вправе в течение 10 дней со денька отзыва ЭСФ указать несогласие с отзывом такового ЭСФ методом отражения средствами ИС ЭСФ инфы об отклонении отзыва такового ЭСФ.

Так как данные счета-фактуры аннулируются, то представляется дополнительная декларация по форме 300.00 за отчетный квартал, в каком произведено аннулирование счета-фактуры с исключением ранее представленных данных и включением данных по исправленному счету-фактуре, с надлежащими переменами в реестрах счетов-фактур.Операция «Аннулирован» при выписке ЭСФ делается согласно Правилам, с неотклонимой выпиской исправленного ЭСФ.Пт 21–24 Правил предвидено, что строчка четыре «Исправленный» подлежит отметке при выписке исправленного ЭСФ.

В случае если счет-фактура выписан как на картонном носителе, так и в электрическом виде, основанием для отнесения в зачет НДС получателем продуктов, работ, услуг является счет-фактура, выписанный в электрическом виде.В процессе документооборота в ИС ЭСФ, согласно пт одиннадцать Правил, производятся операции:–

2) порядок выписки, отправки, приема, регистрации, обработки, передачи и получения ЭСФ;3) порядок заверения ЭСФ;4) особенности доказательства получения исправленных, дополнительных ЭСФ.ЭСФ, выписанный в согласовании с требованиями, установленными статьями 256, 263, двести шестьдесят четыре Налогового кодекса и данными Правилами, и зарегистрированный в информационной системе ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет НДС.

Бесспорным преимуществом ИС ЭСФ является сокращение времени, бумаги и трудовых ресурсов, затрачиваемых при документообороте счетов-фактур. К преимуществам также относится существенное сокращение для юзеров ИС ЭСФ объема налоговой отчетности, представляемой по НДС. Так, в случае если поставщиком продуктов, работ, услуг выписываются все счета-фактуры в электрическом виде, то не надо будет представлять реестр по реализованным товарам, работам, услугам. Если получателю (покупателю) продуктов, работ, услуг все счета-фактуры выписаны в электрическом виде, то не надо будет представлять реестр по полученным товарам, работам, услугам.

Отказ получателя продуктов, работ, услуг в принятии исправления, корректировки размера облагаемого оборота и отзыва ЭСФ производится получателем продуктов, работ, услуг средствами ИС ЭСФ методом отличия поступившего документа. ЭСФ, отклонение которого не было выполнено получателем продуктов, работ, услуг в течение срока, установленного Правилами, считается подтвержденным получателем продуктов, работ, услуг.Согласно пт один статьи 70 Налогового кодекса, внесение конфигураций и дополнений в налоговую отчетность делается налогоплательщиком (налоговым агентом) методом составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные конфигурации и дополнения.Так как счет-фактура отзывается, то представляется дополнительная декларация по налогу на добавленную цена (НДС) (форма 300.00) за отчетный период, в каком произведен отзыв счета-фактуры с исключением ранее представленных данных как в налоговой отчетности, так и из реестра счетов-фактур.

Таким макаром, отзыв ЭСФ не подразумевает выписки исправленного документа взамен отзываемого. Отзыв может выполняться в этом случае, если ранее отправленный ЭСФ был выписан получателю неверно.В каких случаях делается аннулирование ЭСФ?В согласовании с пт четырнадцать статьи двести шестьдесят три Налогового кодекса, в случае необходимости внесения конфигураций и (либо) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих подмену поставщика и (либо) покупателя продуктов, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок делается аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура.

В случае если счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан до один апреля две тыщи пятнадцать года, то при выписке исправленного ЭСФ указывать регистрационный номер ИС ЭСФ не требуется.При выписке исправленного ЭСФ в текстовых строчках и суммовых графах ЭСФ, в которые вносятся конфигурации, указываются правильные сведения и суммы; в строчках и графах ЭСФ, в которые конфигурации не вносятся, указываются прежние сведения без конфигураций.При выписке исправленного ЭСФ аннулируются ранее выписанный ЭСФ и все дополнительные ЭСФ, которые были выписаны к ЭСФ, который аннулируется.

3) «аннулирован» – ЭСФ аннулирован отправителем продуктов, работ, услуг с неотклонимой выпиской исправленного ЭСФ;

4) «отозван» – ЭСФ отозван отправителем продуктов, работ, услуг;

7) «ошибочный» – счет-фактура, заполненный в электрическом виде, не прошедший проверку на соответствие требованиям Правил и не отправленный получателю продуктов, работ, услуг;

отзыв счета фактуры

Неверно выписанный ЭСФ: отзывать либо аннулировать? 30 Октября 2015

Посреди предлагаемых конфигураций в некие законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения принципиальным считается обязательность внедрения электрических счетов-фактур: с две тыщи шестнадцать года – отдельными участниками ВЭД, с две тыщи семнадцать года – всеми плательщиками налога на добавленную цена.

Потому бухгалтеру организации, занимающейся внешнеэкономической деятельностью, следует знать, как поступить, если счет-фактура выписан неверно, в каких случаях делается отзыв, а в каких – аннулирование электрических счетов-фактур, чем отзыв отличается от аннулирования.Электрические счета-фактуры (ЭСФ) – сравнимо новое явление для казахстанской системы бухгалтерского и налогового учета, которое стало вероятным благодаря требованию времени и принятию соответственного налогового законодательства.

получение ЭСФ – доставка зарегистрированного в ИС ЭСФ, ЭСФ от поставщика продуктов, работ, услуг к получателю продуктов, работ, услуг;– передача

ЭСФ – доставка импортированного ЭСФ от поставщика продуктов, работ, услуг к получателю продуктов, работ, услуг;– отзыв ЭСФ – признание ЭСФ недействительным.

Счет-фактура – это документ, удостоверяющий фактическую отгрузку продуктов либо оказание услуг и их цена.

Отзыв ЭСФ – это признание ЭСФ недействительным. Отзыв ЭСФ не подразумевает выписку исправленного документа взамен отзываемого. Отзыв может выполняться в этом случае, если ранее отправленный ЭСФ был выписан получателю неверно (не на тот адресок) и документ нужно исключить из реестра счетов-фактур поставщика.

В случае если к ранее выписанному ЭСФ имеется дополнительный ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ в строчках 4.1, 4.2 и 4.3 указываются дата, регистрационный номер и номер учетной системы ранее выписанного ЭСФ. В этом случае аннулируются как ранее выписанный, так и дополнительный ЭСФ. При всем этом для восстановления ранее выписанного дополнительного ЭСФ, который был аннулирован, нужно выписать дополнительный ЭСФ к исправленному ЭСФ в течение 7 календарных дней с даты выписки исправленного ЭСФ.

1) в строке 5.1 «Дата выписки» указывается дата ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ;2) в строке 5.2 «Номер учетной системы» указывается номер ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ. При всем этом, в случае если ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ, был выписан до один апреля две тыщи пятнадцать года, то при выписке дополнительного ЭСФ указывать регистрационный номер не требуется, а в случае если ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ, был выписан после регистрации поставщика продуктов, работ, услуг в ИС ЭСФ, то при выписке дополнительного ЭСФ осуществляется проверка на непременное наполнение строк 5.1, 5.2 и 5.3.

Согласно пт один статьи 70 Налогового кодекса, внесение конфигураций и дополнений в налоговую отчетность делается налогоплательщиком (налоговым агентом) методом составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные конфигурации и дополнения.ПримерСчет-фактура, выписанный в последний денек квартала, аннулируется, а исправленный счет-фактура выписывается согласно требованиям в последующем квартале, с указанием выписанного в прошлом квартале счета-фактуры.

Положения данных пт не используются в случаях выписки дополнительного счета-фактуры, предусмотренных статьей двести шестьдесят 5 Налогового кодекса.При всем этом, согласно пт три статьи двести 50 восемь Налогового кодекса, корректировка сумм НДС, относимого в зачет, делается в том налоговом периоде, в каком наступили случаи, обозначенные в пт один и два данной статьи (другими словами в налоговом периоде подкорректирующих событий, обозначенных в пт один и два статьи двести 50 восемь Налогового кодекса, отраженных в дополнительном счете-фактуре).Вышеизложенное не относится к случаю аннулирования счета-фактуры и выписки взамен него нового счета-фактуры.Не считая того, на основании пт восемь статьи двести 50 6 Налогового кодекса, для целей раздела НДС при наличии нескольких оснований для отнесения в зачет сумм НДС, подлежащих уплате за приобретенные продукты, работы, услуги, зачет суммы НДС делается однократно по более преждевременному основанию.

С один июля две тыщи четырнадцать года введена опытнейшая эксплуатация информационной системы электрических счетов-фактур (дальше – ИС ЭСФ) и выписка счетов-фактур в системе на добровольческой базе.Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электрическом виде, утверждены приказом министра денег Республики Казахстан от девять февраля две тыщи пятнадцать года № 70 семь (дальше – Правила).Правила разработаны в согласовании с пт 1-2 статьи двести шестьдесят три Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других неотклонимых платежах в бюджет» (дальше – Налоговый кодекс), Законом Республики Казахстан от семь января две тыщи три года № триста 70 «Об электрическом документе и электрической цифровой подписи» и определяют:1) форму счета-фактуры;

Строчка 5 «Дополнительный» подлежит отметке при выписке дополнительного ЭСФ. При всем этом отметка данной строчки вероятна в случае, если не отмечена строчка четыре «Исправленный». Другими словами сразу не могут быть выполнены выписки ЭСФ «Дополнительный» и «Исправленный».Пт 25, 20 6 Правил предвидено, что при отметке строчки 5 «Дополнительный» в строчках 5.1, 5.2 и 5.3 указываются реквизиты начального счета-фактуры, к которому выписывается дополнительный:

3) в строке 5.3 «Регистрационный номер» указывается регистрационный номер ЭСФ, к которому выписывается дополнительный ЭСФ. В случае если счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан до один апреля две тыщи пятнадцать года, то при выписке дополнительного ЭСФ указывать регистрационный номер ИС ЭСФ не требуется.Не подлежит выписке и регистрации в ИС ЭСФ дополнительный, исправленный электрический счет-фактура к ЭСФ, не зарегистрированному в ИС ЭСФ после один апреля две тыщи пятнадцать года.

При осуществлении операций, обозначенных в пт одиннадцать Правил, ЭСФ приобретает последующие статусы:1) «не просмотрен» – ЭСФ, выписанный и заверенный ЭЦП, с присвоенным уникальным регистрационным номером, но не просмотренный получателем продуктов, работ, услуг;2) «доставлен» – ЭСФ просмотрен получателем продуктов, работ, услуг;

– пометку о том, что счет-фактура является исправленным;– порядковый номер и дату выписки исправленного счета-фактуры;– порядковый номер и дату выписки аннулируемого счета-фактуры.В согласовании с пт 14-2 статьи двести шестьдесят три Налогового кодекса, исправленный счет-фактура выписывается не ранее даты обнаружения ошибки и не позже:

При всем этом отметка данной строчки вероятна в случае, если не отмечена строчка 5 «Дополнительный».При отметке строчки четыре «Исправленный» неотклонимому наполнению подлежат строчки:1) 4.1 «Дата выписки» – указывается дата аннулируемого (исправляемого) ЭСФ;

1) 7 календарных дней после даты обнаружения ошибки – в случае выписки на картонном носителе;2) пятнадцати календарных дней после даты обнаружения ошибки – в случае выписки в электрическом виде.По исправленному счету-фактуре, выписанному на картонном носителе, непременно наличие хоть какого из подтверждений о получении такового счета-фактуры получателем продуктов, работ, услуг, перечисленных в пт 14-3 статьи двести шестьдесят три Налогового кодекса.

2) 4.2 «Номер учетной системы» – указывается номер учетной системы аннулируемого ЭСФ. При всем этом, в случае если счет-фактура, который будет аннулирован, был выписан до один апреля две тыщи пятнадцать года, то при выписке исправленного ЭСФ указывать регистрационный номер не требуется, а в случае если ЭСФ, который будет аннулирован, был выписан после регистрации поставщика продуктов, работ, услуг в ИС ЭСФ, то при выписке исправленного ЭСФ нужно заполнить строчки 4.1, 4.2 и 4.3;3) 4.3 «Регистрационный номер» – указывается регистрационный номер аннулируемого ЭСФ.

В случае необходимости исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре, не влекущих подмену поставщика и (либо) покупателя продуктов, работ, услуг, поставщиком продуктов, работ, услуг делается выписка исправленного счета-фактуры, который должен соответствовать условиям, предусмотренным пт четырнадцать статьи двести шестьдесят три Налогового кодекса. При выписке исправленного ЭСФ в системе ИС ЭСФ автоматом делается аннулирование ранее выписанного ЭСФ с подменой исправленным ЭСФ.СправкаПри разработке ИС по желанию налогоплательщиков счет-фактура, являющийся основанием для отнесения в зачет сумм НДС, дополнен реквизитами первичных бухгалтерских документов, а именно, в счете-фактуре можно указать дополнительные сведения о грузополучателе, грузоотправителе и банковские реквизиты и т. д.

Согласно пт два статьи семь Закона о бухгалтерском учете, формы либо требования к первичным документам, используемым для дизайна операций либо событий, утверждаются уполномоченным органом и (либо) Государственным Банком Республики Казахстан в согласовании с законодательством Республики Казахстан.С один января две тыщи пятнадцать года пункт четырнадцать статьи двести шестьдесят три Налогового кодекса дополнен пт 14-1, 14-2, 14-3, характеризирующими последующие позиции при аннулировании счетов-фактур.Согласно пт 14-1 данной статьи, исправленный счет-фактура должен содержать последующую информацию:

Отсюда следует, что в случае необходимости исправления ошибок в ранее выписанном счете-фактуре, не влекущем подмену поставщика и (либо) покупателя продуктов, работ, услуг, поставщиком продуктов, работ, услуг делается выписка исправленного счета-фактуры, который должен соответствовать условиям, предусмотренным пт 14, 14-1, 14-2, 14-3 статьи двести шестьдесят три Налогового кодекса. При выписке исправленного ЭСФ в системе ИС ЭСФ автоматом делается аннулирование ранее выписанного ЭСФ.Таким макаром, при отзыве удаляется невозвратно ЭСФ из системы ИС ЭСФ, выписанный неверно.

выписка ЭСФ – это создание ЭСФ, заверенного электрической цифровой подписью (ЭЦП) с присвоенным уникальным регистрационным номером ИС ЭСФ;–

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ