период вычета по исправительной счет фактуре

Для этого торговец должен составить новый, исправленный, экземпляр счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). При всем этом: — в строке один нужно указать вточности такие же данные, как и в начальном (неверном) варианте счета-фактуры; — в строке 1а нужно указать номер и дату исправления.

Исправляем счета-фактуры

Например, в начальном счете-фактуре была указана стоимость единицы продукта — 100 руб. и была допущена ошибка в ИНН покупателя. В предстоящем стоимость была уменьшена — девяносто руб. за единицу, был выставлен корректировочный счет-фактура с правильным ИНН. И только после чего была найдена ошибка в ИНН в начальном счете-фактуре.

(
либо) в самой книжке покупок — если исправленный счет-фактура получен в том же квартале, в каком зарегистрирован начальный счет-фактура; (
либо) в дополнительном листе книжки покупок — если исправленный счет-фактура получен в более позднем квартале.

Из знатных источников Вихляева Лена Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Рф «Если исправленный счет-фактура получен покупателем уже после окончания квартала, в каком зарегистрирован в книжке покупок начальный счет-фактура, то на основании п. п. Четыре и девять Правил ведения книжки покупок (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 Декабря 2011 N 1137) покупателю следует аннулировать запись о начальном счете-фактуре.

период вычета по исправительной счет фактуре

Ошибки в счетах-фактурах: порядок исправления НДС форм

Знакомимся с порядком внесения исправлений в НДС-формы. Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 26 Декабря 2011 N одна тыща 100 30 семь (дальше — Постановление N 1137)Правительственное Постановление не только лишь утвердило новые формы счетов-фактур. В нем прописан также новый порядок исправления ошибок, найденных в обыденных и корректировочных счетах-фактурах.

(!)
Если ошибка найдена в счете-фактуре, к которому был выставлен корректировочный счет-фактура, то начальный счет-фактуру нужно исправлять без оглядки на корректировочный (Пункт семь разд. II Приложения N один к Постановлению N 1137). Другими словами исправленный счет-фактура должен быть таким, каким был должен быть начальный до конфигурации цены продуктов, работ и услуг.
(!) Ошибки в счетах-фактурах, составленных до даты вступления в силу Постановления N 1137, нужно исправлять в прежнем порядке (Пункт два Постановления N 1137). Другими словами если ошибка значимая, то в счет-фактуру необходимо внести исправления и заверить их печатью торговца и подписью управляющего (Пункт 20 девять Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 Декабря 2000 N 914). Восемьдесят один НК РФ). Вариант 2. Регистрируем исправленный счет-фактуру в дополнительном листе к книжке продаж за квартал, в каком был зарегистрирован начальный счет-фактура. Если сумма НДС не поменялась, в декларации за квартал, в каком ранее принят к вычету налог по неверному счету-фактуре, ничего поменять не надо.

Регистрируем исправленные счета-фактуры в книжке покупок

В итоге исправление счета-фактуры по окончании квартала, в каком зарегистрирован начальный счет-фактура, может привести к появлению недоимки по НДС у покупателя (если прошли сроки уплаты налога за квартал, в каком принят к вычету налог по неверному счету-фактуре). При этом не принципиально, что конкретно было исправлено: его свой ИНН либо цена продукта и сумма НДС. Но, по воззрению Президиума ВАС РФ, период внедрения вычета не находится в зависимости от периода внесения исправлений в счет-фактуру (Постановление ВАС РФ от 4 Марта 2008 N 14227/07).
(!) Если ошибка найдена в счете-фактуре либо корректировочном счете-фактуре, составленном после вступления в силу Постановления N 1137, то действуют совершенно другие правила исправления ошибок.Внимание! Исправлять новые счета-фактуры нужно только методом составления нового документа.

И нужно заявить вычет в квартале получения исправленного счета-фактуры; — вычет по правильному корректировочному счету-фактуре (который был составлен в связи с повышением цены) не надо аннулировать. Например, вы получили счет-фактуру в I квартале, во II квартале получили корректировочный счет-фактуру в связи с повышением цены продукта, а в III квартале получили исправленный обыденный счет-фактуру. В таковой ситуации:
Покупателю в книжке покупок записи по неверному счету-фактуре нужно аннулировать. Другими словами эти записи необходимо сделать снова, но уже со знаком «минус» (Пункт девять разд. II Приложения N четыре к Постановлению N 1137):
регистрируем по дате получения. Вычет по нему заявляем в декларации за тот квартал, в каком он получен. Доплачиваем налог и пени, потом подаем уточненную декларацию за тот квартал, в каком зарегистрирован первичный счет-фактура (Пункты 1, четыре ст.- заявленный в I квартале вычет по обыкновенному (неверному) счету-фактуре вы теряете; — во II квартале у вас сохраняется вычет по корректировочному счету-фактуре, если в него не вносились исправления (НДС с различия при увеличении цены продукта); — в III квартале заявляете вычет по исправленному обыкновенному счету-фактуре.

Правда, ВАС РФ гласил это о ситуации, когда исправлялась ошибка в адресе. Ее, в общем-то, можно вообщем не исправлять. Ведь для идентификации довольно правильного ИНН.
В этой ситуации в исправленном счете-фактуре стоимость единицы продукта должна быть такая же, как в начальном, — 100 руб. А если ошибки из начального счета-фактуры перетекли в корректировочный, то нужно оформить не только лишь исправленный обыденный (отгрузочный) счет-фактуру, да и исправленный корректировочный счет-фактуру с правильными сведениями. В конечном итоге порядок исправления ошибок в счетах-фактурах смотрится так.

Аннулирование записи делается в дополнительном листе книжки покупок за налоговый период, в каком этот счет-фактура был зарегистрирован. При всем этом исправленный счет-фактура регится в книжке покупок квартала получения».Давайте разглядим такую ситуацию.

Когда ошибки несущественные, то их, по-прежнему, можно вообщем не исправлять. Это такие ошибки, которые никак не мешают налоговым органам идентифицировать торговца, покупателя, наименование продуктов (работ, услуг, имущественных прав), их цена, также налоговую ставку и сумму налога (Пункт два ст. 100 шестьдесят девять НК РФ). Это может быть некорректность в адресе торговца: например, неверный индекс (Письмо Минфина Рф от 7 Июня 2010 N 03-07-09/36). Значительные ошибки исправлять как и раньше нужно.

А если сумма НДС по счету-фактуре возросла либо уменьшилась, по мере надобности доплачиваем НДС и пени (при уменьшении вычета), а потом подаем уточненную декларацию. Понятно, что следование второму варианту с большой толикой вероятности приведет вас к спору с инспекцией. Кстати, спецы Минфина тоже поддерживают 1-ый вариант.

Как лицезреем, при исправлении ошибок по варианту один (минфиновскому) вычет по корректировочному счету-фактуре можно получить ранее, чем вычет основной суммы НДС. Что не совершенно разумно.С регистрацией исправленного счета-фактуры в книжке продаж у торговца все ясно. Он должен зарегистрировать его в момент появления обязанности по уплате налога — другими словами в квартале отгрузки (получения аванса и т.д.).
Исправленный счет-фактуру (исправленный корректировочный счет-фактуру) клиент может зарегистрировать в книжке покупок «по мере появления права на налоговые вычеты». Что это значит? То, что можно регистрировать исправленный счет-фактуру исключительно в том периоде, в каком он был получен? Либо же напротив — в том периоде, в каком был зарегистрирован начальный счет-фактура? Не охото смотреться пессимистами, но инспекторы наверное (как и до этого) будут настаивать на первом варианте. Они считают, что право на вычет появляется только при получении исправленного счета-фактуры.

Но вывод Президиум ВАС РФ сделал общий. Беря во внимание это, вероятны два варианта. Вариант 1. Исправленный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру)

В обыкновенном счете-фактуре была ошибка, а позже к нему были выставлены корректировочные счета-фактуры без ошибок. Тогда при следовании варианту 1: — вычет по неверному счету-фактуре нужно вернуть в том квартале, в каком он получен.

Регистрируем исправленные счета-фактуры в книжке продаж

— журнальчик учета счетов-фактур, книжка покупок, книжка продаж и дополнительные листы к ним нужно хранить четыре года с даты последней записи; — любые счета-фактуры (обыденные, корректировочные, исправленные) нужно хранить четыре года, которые отсчитываются с последнего числа квартала, в каком начислен либо принят по ним к вычету НДС; — все бумаги по восстановлению НДС нужно хранить четыре года, которые отсчитываются с последнего числа квартала, в каком восстановлен НДС.

Если этот квартал еще не закончен, то регистрировать исправленный счет-фактуру нужно в самой книжке продаж, а если закончен — то в дополнительном листе к ней (Пункт одиннадцать разд. II Приложения N 5 к Постановлению N 1137).Новые документы, имеющие отношение к расчету НДС и составленные по Постановлению N 1137, нужно хранить четыре года. Но начало четырехлетнего срока для различных документов различное:

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ