покупка основного с ндс

  • освобожденных либо не подлежащих обложению НДС;
  • осуществляемых лицами, освобожденными либо не являющимися плательщиками налога.
  • При одновременном осуществлении как налогооблагаемых операций, так и освобожденных от исчисления и уплаты налога, вычет НДС по главным средствам предприятие производит пропорционально использованию в этих операциях обретенных объектов согласно п. 4 ст. 170 НК РФ.

    Обозначенная пропорция определяется исходя из цены отгруженных продуктов (выполненных работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей цены продуктов (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.При всем этом налогоплательщик должен вести раздельный учет сумм налога по полученным главным средствам, применяемым для воплощения как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по полученным главным средствам вычету не подлежит.

    Момент вычета НДС по главным средствам

    Как было отмечено выше, одним из критерий получения вычета НДС по главным средствам является принятие на учет данных объектов и документальное доказательство этого факта, о чем говорится в п. 1 ст. 172 НК РФ. Доказательством принятия на учет таких объектов служит подписанный акт приема-передачи. Вычет НДС можно заявлять в периоде подписания соответственного акта и не дожидаться госрегистрации.

  • По главным средствам, требующим гос регистрации, вычет можно заявлять уже в периоде подписания акта приема-передачи имущества, не дожидаясь госрегистрации.
  • Суммы «входного» НДС не подлежат вычету, а врубаются в цена объектов главных средств, если такие объекты приобретены для операций (п. 2 ст. 170 НК РФ):

    • не общепризнанных реализацией согласно п. 2 ст. 146 НК РФ;
    • осуществляющихся вне местности Русской Федерации;
    • Оприходование на счет 01 происходит только после полной готовности смонтированных объектов к использованию. В этом случае разрешено принять к вычету «входной» НДС уже в момент отражения объекта на 07 счете (письмо Минфина Рф от 29.01.2010 № 03-07- 08/20).Особенного внимания заслуживают главные средства, подлежащие госрегистрации: строения, сооружения и прочее неподвижное имущество.

      Вычет НДС по главным средствам, не требующим монтажа

      1. По главным средствам, не требующим монтажно-сборочных работ, вычет осуществляется в периоде постановки объекта на учет в качестве основного средства. Он полностью может быть заявлен в периоде постановки на учет по счету 08. В случае спора свою позицию можно отстоять в суде.
      2. По главным средствам, требующим монтажа, вычет НДС можно выполнить уже в периоде отражения объекта на счете 07.
      3. Вычет НДС по главным средствам, требующим монтажа

        Перевод объекта на 01 счет осуществляется только после полного формирования его начальной цены. Потому если налогоплательщик решит получить вычет по главным средствам, поставленным на 08 счет, то вероятна возможность спора с налоговиками. Но есть отличные шансы отстоять свою точку зрения в судебном порядке.Обретенные предприятием объекты могут быть сходу применимы для использования в производственной деятельности и не добиваться проведения сборки либо монтажа.

        Вычет НДС по главным средствам, подлежащим госрегистрации

        Особенность принятия вычета НДС по главным средствам заключается в правильном определении момента воплощения данной операции. Одним из критерий предъявления налога к вычету, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ, является принятие объекта на учет как основного средства. Но в НК РФ нет точных черт, на основании которых объект может быть принят к учету в качестве основного средства. Потому вопрос о моменте вычета не является конкретным.

        Когда нет права на вычет НДС по главным средствам

        Судебная практика исходит из того, что счет, на который приняты к учету главные средства, не имеет значения. Все дело в том, что в бухгалтерском учете обретенное имущество проходит несколько шагов отражения в учете, до того как стать главным средством. Операции по покупке имущества сначало отражают на 08 счете «Вложения во внеоборотные активы».

        покупка основного с ндс

        Как предъявить к вычету НДС по главным средствам либо оборудованию?

        Общие правила вычета НДС по главным средствам

        Сумму НДС, уплаченную предприятием при покупке объектов главных средств либо оборудования для использования в производственной деятельности, законодательно разрешено принимать в полном объеме к вычету. Выполнить вычет НДС по главным средствам может быть, соблюдая положения, изложенные в п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ и ст. 169 НК РФ. Предъявить к вычету НДС по главным средствам разрешено, если:

        1. Объекты приобретены для использования в облагаемой НДС деятельности предприятия.
        2. Объекты поставлены на учет как главные средства, на что имеется документальное доказательство, к примеру акты приема-передачи (ОС-1).
        3. Сумма НДС доказана счетом-фактурой, оформленным подходящим образом.

        О неких причинах отказа в вычете НДС см. в нашем материале «Какой порядок внедрения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?»

        Налогоплательщик имеет право не использовать эти правила в тех налоговых периодах, в каких толика совокупных расходов на создание необлагаемых НДС продуктов (работ, услуг), имущественных прав не превосходит 5 процентов общей величины совокупных расходов на создание. В данном случае все суммы «входного» налога подлежат вычету.

        Итак, в случае если основное средство приобретено для деятельности, облагаемой НДС, и имеется счет-фактура с выделенным НДС, вычет делается последующим образом:

        В этом случае вычет НДС по главным средствам осуществляется в периоде постановки объекта на учет.По объектам, требующим монтажа для приведения в рабочее состояние, законодательством разрешено предъявлять к вычету налог, уплаченный посторонним организациям, выполняющим работы по сборке либо монтажу объектов, также поставщикам оборудования и материалов, применяемых в монтажно-сборочных работах. Об этом верно заявлено и в п. 6 ст. 171 НК РФ.Активы, требующие монтажа и сборки, сначало принимаются в бухгалтерском учете на 07 счет «Оборудование к установке» с предстоящим списыванием на счет 08 по мере передачи оборудования в установка.

        Так, вначале контролирующие органы настаивали, что при покупке главных средств вычет НДС вероятен только после отражения имущества на счете 01 «Основные средства» (см., к примеру, письма Минфина РФ от 12.02.2015 № 03-07-11/6141, от 24.01.2013 № 03-07-11/19). Позже позиция Минфина поменялась — см. «Вычет по ОС на счете 08 — не проблема». Сейчас бюрократы считают вероятным принять НДС к вычету в течение 3-х лет после постановки на 08 счет (письмо Минфина от 11.04.2017 №03-07-11/21548).

        ЗАДАТЬ ВОПРОС
        ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ