посредническая счет фактура

ИСПРАВЛЕНИЕ №от «

Копию счета-фактуры, выставленного Торговцем Посреднику, нужно хранить в течение четыре лет подп. «а» п. Пятнадцать Правил ведения журнальчика учета . Если Клиент воспринимал к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, приобретенному от Посредника, налог нужно вернуть, зарегистрировав документ в книжке прода ж п.

После чего сформированную на счете пятнадцать цена продуктов нужно перенести на счет 41;

  • в налоговом учете (зависимо от критерий учетной политики):
  • Покупка от имени посредника

    Четырнадцать Правил ведения книжки продаж .Поглядим на примере, как Посреднику верно заполнить счет-фактуру. Представим, Посредник (ООО «Посредник») получил от Торговца (ООО «Продавец») счет-фактуру на продукты, обретенные для Покупателя (ООО «Покупатель»).

  • авансовый счет-фактуру, составленный им на имя Покупателя, с отражением характеристик счета-фактуры, приобретенного от Торговца.
  • Авансовый счет-фактуру, перевыставленный Покупателю, Посредник должен зарегистрировать в части один журнальчика учета счетов-фактур (код операции — 05) п.

    Шаг 1. Перечисление аванса через посредника

    Ну и записей в книжке покупок — тож е ” .Марина Евгеньевна,
    г. Москва

    СЧЕТ-ФАКТУРА № семьсот восемьдесят 5 от «

    Все стоимостные характеристики Посредник берет из счета-фактуры Торговца.Таковой счет-фактуру подписывают управляющий и главный бухгалтер Посредника (либо уполномоченные ими лица). В нем можно в качестве дополнительных сведений указать, что счет-фактура составлен Посредником. Также можно привести реквизиты посреднического контракт а Письмо Минфина от 21 Июня 2012 № 03-07-15/66 .

    Клиент регистрирует приобретенный от посредника счет-фактуру торговца в книжке покупок и в части два журнальчика учета счетов-факту р п. Одиннадцать Правил ведения журнальчика учета; п. Один Правил ведения книжки покупок .
    Три п. Один ст. Двести шестьдесят четыре НК РФ .

    • в цена обретенных товаро в ст. Триста 20 НК РФ ;
    • в остальные расход ы подп.

    Это достаточно обычной вариант. В договоре, который посредник заключает с торговцем, сходу указывается, что агент/поверенный выступает от имени определенного принципала (другими словами покупателя).

    Но далековато не все организации так делали. После того, как схожее требование появилось в Правилах наполнения счетов-факту р утв. Постановлением Правительства от 26 Декабря 2011 № одна тыща 100 30 семь (дальше — Постановление № 1137) , оно стало неотклонимым.Разглядим документооборот и учет поэтапно.

    Торговец заполнит счет-фактуру так.СЧЕТ-ФАКТУРА № 20 девять от «

    Если в этот срок не поступит возражений от Покупателя, отчет считается приняты м ст. Девятьсот девяносто девять ГК РФ .(2) Посредник

    Сразу он должен вернуть НДС, принятый к вычету по авансовому счету-фактуре торговца. Этот счет-фактуру нужно зарегистрировать в книжке прода ж п. Четырнадцать Правил ведения книжки продаж .

    (1) Торговец показывает в отгрузочных документах и в счете-фактуре в качестве покупателя данные Посредника — ведь тот действует от собственного имени.

    20 три » марта две тыщи двенадцать г.

    • свою затратную на передачу продукта от собственного имени либо аналогичный акт. Так как Посредник не реализует продукт, ТОРГ-12 использовать не надо. Но многие при составлении затратных употребляют в качестве шаблона конкретно ТОРГ-12 (меняют только шапку: например, именуют ее «Накладная на передачу товара»).
    • Торговцу не известен конечный клиент — Посредник действует от собственного имени. Потому и выставлять счет-фактуру Торговец будет на имя Посредника.Этот счет-фактуру

      Шаг 2. Передача продукта от торговца покупателю

      Приобретая продукт через посредника, клиент все равно выяснит, какое посредническое вознаграждение он заплатил и у кого он реально купил продукты. Непременно, это неловко тем посредникам, которые скрывали от покупателей размер собственной посреднической наценки. К тому же сейчас они должны передавать покупателям существенно больше бумаг.

    Клиент регистрирует авансовый счет-фактуру, составленный Посредником, в книжке покупок и в части два журнальчика учета счетов-фактур (код операции — также 05) п. 1, подп. «а» п. Одиннадцать Правил ведения журнальчика учета; п. 20 один Правил ведения книжки покупок .Поглядим, как Посредник заполняет авансовый счет-фактуру.

    В счете-фактуре, составляемом Торговцем на имя Посредника, в строке 6 «Покупатель» должен быть указан Посредник, а вот в строке четыре «Грузополучатель» — реальный Клиент (ведь конкретно он получает продукт).Торговец может передать отгрузочный счет-фактуру Покупателю совместно с ТОРГ-12 либо же передать его Посреднику.(2) У Посредника

    ИСПРАВЛЕНИЕ № от « » (1а) Посредник показывает дату выписки счета-фактуры Торговцем, а номер присваивает в согласовании со собственной нумерацие й подп. «а» п. Один Правил наполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № одна тыща 100 30 семь

    В этой затратной Посредник выступает в качестве грузоотправителя, а Клиент — в качестве грузополучателя;

    • счет-фактуру, где в качестве торговца показывает не себя, а реального Торговца, но подписывает его сам.

    Даже если Посредник применяет упрощенку, он может перевыставить Покупателю счет-фактуру с показателями из счета-фактуры Торговца. А Клиент может получить вычет по такому счету-фактур е Письмо Минфина от 26 Марта 2012 № 03-07-11/82 .

    Одиннадцать Правил ведения журнальчика учета; п. Одиннадцать Правил ведения книжки покупок . Если Клиент ранее принял к вычету авансовый НДС по счету-фактуре Посредника (выставленному на аванс под его вознаграждение), то этот вычет нужно вернуть.

    Если Посредник ранее начислял НДС с аванса, приобретенного от Покупателя под свое вознаграждение, он может принять к вычету сумму авансового НДС. При всем этом счет-фактуру на аванс он регистрирует в книжке покупо к п. 6 ст. 100 70 два НК РФ; пп. 8, 20 два Правил ведения книжки покупок .Клиент получает от Посредника счет-фактуру на сумму вознаграждения и регистрирует его в книжке покупок и в части два журнальчика учета приобретенных и выставленных счетов-факту р п. 1, подп. «а» п.

    Также Посредник указывается в качестве грузополучателя (в ТОРГ-12 и в отгрузочном счете-фактуре).(2) Посредник, передавая продукт, выписывает Покупателю:

    регистрирует приобретенный от Посредника перевыставленный счет-фактуру в части два журнальчика учета счетов-фактур (код операции — 04) и в книжке покупо к подп. «а» п. Одиннадцать Правил ведения журнальчика учета; п. Один Правил ведения книжки покупок .Посредник перевыставляет Покупателю этот счет-фактуру. Если продукт покупался Посредником у нескольких Продавцов, составлять сводный счет-фактуру нельз я Письмо Минфина от 21 Июня 2012 № 03-07-15/66 . Необходимо составить несколько счетов-фактур.

    должен зарегистрировать в части один журнальчика учета счетов-фактур (код операции — 04) п. Семь Правил ведения журнальчика учета , а в книжке продаж регистрировать его не нужн о п. Три Правил ведения книжки продаж .Клиент

    Зато новый порядок очень комфортен проверяющим. Все операции стали более прозрачными. И стало проще выслеживать движение НДС по всей цепочке.

    (3) Посредник должен сам составить Покупателю отгрузочный счет-фактуру. В нем в строке 6 «Покупатель» будет фигурировать уже не Посредник, а реальный Клиент.

    должен быть полный набор документов (либо их копий), подтверждающих поставку продукта Торговцем Покупателю. Потому Клиент должен передать Посреднику копию ТОРГ-12, полученную от Торговца. А вот счет-фактуру лучше передать в оригинале — ведь он выставлен на имя Посредника (Клиент указан только в качестве грузополучателя)., в разделе «О чем желали бы прочитать».Время от времени удобнее брать продукт через посредников: агентов либо комиссионеров. Чтоб не было сложностей с учетом, также с вычетом НДС, необходимо пристально отнестись к составлению документов. Ведь посредник собственником продукта не становится: он приобретает этот продукт для принципал а п. И посредник мог выставить один счет-фактуру на продукты, приобретенные у различных поставщиков. А клиент вообщем мог не знать, у кого конкретно он купил продукт. Правда, еще в две тыщи 10 г. в собственном Письме налоговая служба рекомендовала посредникам указывать в счетах-фактурах данные реального продавц а п. Два Письма ФНС от 4 Февраля 2010 № ШС-22-3/[email protected] .

    Особенности составления посредником отгрузочного счета-фактуры

    Семь Правил ведения журнальчика учета; Приказ ФНС от 14 Февраля 2012 № ММВ-7-3/[email protected] . В книжке продаж его не надо регистрироват ь п. Три Правил ведения книжки продаж .

    (1) Клиент должен утвердить отчет в срок, установленный контрактом (в течение 30 дней со денька его получения, если в договоре таковой срок не определен ) ст. Одна тыща одиннадцать ГК РФ .

    посредническая счет фактура

    Покупка через посредника: счета-фактуры и учет

    Тема статьи предложена нашими читателями. Опрос проводится на нашем веб-сайте

    Покупателя вознаграждение Посредника (также возмещаемые ему расходы по посредническому договору, если они были) нужно включить:

    • в бухгалтерском учете

      Клиент на основании такового счета-фактуры все равно не может получить вычет НДС.Посредник должен зарегистрировать счет-фактуру, выписанный на его имя Торговцем, в журнальчике учета счетов-фактур (код операции — 04). Но ни в книжке покупок, ни в книжке продаж его регистрировать не надо.

      (2) Торговец должен выписать авансовый счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты получения средств от Посредника.

      СЧЕТ-ФАКТУРА № от « » (1) Посредник показывает дату выписки счета-фактуры Торговцем, а номер присваивает в согласовании со собственной нумерацие й подп. «а» п. Один Правил наполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № одна тыща 100 30 семь

      выставляет на имя покупателя. А клиент после получения от посредника авансового счета-фактуры, выписанного торговцем, регистрирует его в книжке покупок и в части два журнальчика учета счетов-фактур (код операции — 02) п. 1, подп. «а» п. Одиннадцать Правил ведения журнальчика учета; п. Одиннадцать Правил ведения книжки покупок и может принять к вычету авансовый НДС.

      Клиент должен выписать доверенность на посредника, по которой тот сумеет исполнять свои обязанности в рамках заключенного контракта.“ Заместо обычного 1-го счета-фактуры на заказанные продукты стали получать целую пачку счетов-фактур — на каждого поставщика и каждую отгрузку от него. Очень неловко. Сейчас проводок по вычетам в разы больше стало.

      Но для этого покупателю пригодятся не только лишь собственные платежки на перечисление аванса посреднику — необходимы к тому же копии платежек на перечисление аванса посредником торговцу. Ведь данные конкретно последней платежки будут указаны торговцем в строке 5 авансового счета-фактуры.Счета-фактуры, приобретенные от торговца (составленные на имя покупателя), посредник не должен нигде регистрировать — ни в книжке покупок, ни в журнальчике учета счетов-фактур.

      Направьте внимание на то, какие проводки должен сделать Посредник при получении и передаче продукта.А вот какие проводки будут у Покупателя.* Так как в цены продуктов должно быть учтено посредническое вознаграждение, также возмещаемые Посреднику расходы, можно заместо счета 40 один использовать счет пятнадцать «Заготовление и приобретение вещественных ценностей»

      Шаг 3. Утверждение отчета посредника

      20 три » марта две тыщи двенадцать г. (1)

      Покупателю для вычета НДС по такому авансовому счету-фактуре нужн ы Письма Минфина от 2 Октября 2009 № 03-07-11/246; ФНС от 4 Февраля 2010 № ШС-22-3/[email protected] :

      • платежка на перечисление средств Посреднику;
      • — в цена товаро в п. 6 ПБУ 5/01 ; п. Восемь ПБУ 6/01 . Это может отражаться по дебету счета 40 один «Товары», а если поступление продуктов отражалось с внедрением счета пятнадцать «Заготовление и приобретение вещественных ценностей», то заместо счета 40 один нужно использовать счет 15.

        (1) Торговец выставляет ТОРГ-12 на имя реального Покупателя — он указывается в качестве грузополучателя. Данные о Посреднике Торговец может указать в качестве дополнительных сведений.

        СИТУАЦИЯ 2. Клиент получает продукт впрямую от торговца.В договоре меж Торговцем и Посредником может быть обозначено, что грузополучателем продукта является Клиент. достаточно обыкновенные: он отражает выручку за оказание собственных услуг, начисляет НДС, и если ранее начислялся НДС с аванса, воспринимает его к вычету. С налоговым учетом тоже сложностей нет — в качестве доходов отражается выручка без НДС.У

        Для этого авансовый счет-фактуру нужно зарегистрировать в книжке прода ж п. Четырнадцать Правил ведения книжки продаж .Бухгалтерские проводки у Посредника

        »
        (1а)

        в течение 5 календарных дней с даты утверждения отчета выставляет комитенту счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения и регистрирует его в книжке продаж и в части один журнальчика учета приобретенных и выставленных счетов-факту р п. 1, подп. «а» п. Семь Правил ведения журнальчика учета; абз. Один п. 20 Правил ведения книжки продаж . Один ст. 996, статьи 999, одна тыща одиннадцать ГК РФ . Особенности документооборота зависят от того, покупает продукты посредник от собственного собственного имени либо нет.До вступления в силу Постановления № одна тыща 100 30 семь некие посредники выставляли покупателям от собственного имени все документы — и затратные, и счета-фактуры.

        Новый порядок дизайна счетов-фактур посредниками очень комфортен для проверяющих, ведь все операции стали более прозрачными(3) Посредник
        В книжке покупок его регистрировать не нужн о подп. «г» п. Девятнадцать Правил ведения книжки покупок . Учтите: Посредник не имеет права на вычет НДС по счетам-фактурам, приобретенным от Торговца.
        должен передать Покупателю:

        • заверенную копию авансового счета-фактуры, приобретенного от Продавц а подп. «а» п. Пятнадцать Правил ведения журнальчика учета ;
        • Покупка через посредника от имени покупателя

          ИСПРАВЛЕНИЕ №от «

          Мировоззрение читателя

          (1) Если часть средств, приобретенных от Покупателя в качестве аванса под покупаемые продукты, остается у Посредника в качестве предоплаты под его вознаграждение, то с их Посредник должен заплатить НДС в бюджет и выставить Покупателю авансовый счет-фактуру (в течение 5 календарных дней с момента получения аванса).Покупателю при перечислении аванса Посреднику лучше верно прописывать в поле платежки «Назначение платежа», какая сумма перечислена в качестве аванса под заказанные продукты, а какая — в качестве аванса под услуги самого Посредника.

          Ведь эти счета-фактуры выписаны не на его имя.В отгрузочном счете-фактуре торговец должен указать посредника исключительно в качестве грузополучателя (если он получает продукт). Также данные о нем могут быть указаны в качестве дополнительных сведений.

          (1) Дату выписки счета-фактуры Посредник ставит из счета-фактуры Торговца, а номер — сво й подп. «а» п. Один Правил наполнения счета-фактуры »
          (1а)

          Дополнительные сведения: Счет-фактура составлен агентом ООО «Посредник» Можно в качестве дополнительных сведений указать, что счет-фактура составлен Посредником. Также можно привести реквизиты посреднического контракт а Письмо Минфина от 21 Июня 2012 № 03-07-15/66

          Торговец должен знать данные реального покупателя, он выставляет затратные и счет-фактуру на продаваемый им продукт сходу на имя конечного покупателя. Посреднику остается только проверить эти документы и передать их собственному принципалу. Для себя посредник оставляет копии документов.Авансовый счет-фактуру торговец

          Посредник должен зарегистрировать в части два журнальчика учета счетов-факту р п. Одиннадцать Правил ведения журнальчика учета .

        • контракт комиссии, предусматривающий таковой аванс;
        • копия авансового счета-фактуры, выставленного Торговцем Посреднику (его не нужно нигде регистрировать, но нужно хранить в течение четыре лет);
        • копия платежки на перечисление аванса Посредником Торговцу;
        • копия контракта Посредника с Торговцем, где предвидено перечисление предоплаты.
        • Документооборот этого шага находится в зависимости от того, участвует посредник «физически» в передаче продукта от торговца к покупателю либо нет.СИТУАЦИЯ 1. Продукт от торговца получает посредник.

          Он же будет указан и в качестве грузополучателя (если продукт ему доставлен).Таковой счет-фактуру Посредник

          ЗАДАТЬ ВОПРОС
          ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ