счет фактура три года

Претензий к вычетам быть не должно.ФНС разрешает торговцу и покупателю декларировать один и тот же счет-фактуру в различных кварталахНовые правила по НДС о 3-х летнем сроке касаются не только лишь счетов-фактур, выставленных после один января две тыщи пятнадцать года (п. 1.1 ст. 100 70 два НК РФ). Они распространяются и на счета-фактуры, которые торговец выставил в декабре две тыщи четырнадцать года, а клиент получил в две тыщи пятнадцать году. Но 3-х летний срок безопаснее считать с момента, когда компания приняла продукты на учет, а не с даты получения исправленного счета-фактуры.Новое правило по НДС о том, что вычеты можно переносить на последующие кварталы, распространяется и на обыденные, и на исправленные счета-фактуры. В Налоговом кодексе РФ на этот счет нет никаких ограничений.

счет фактура три года

Новые правила по НДС: как принимать налог к вычету в две тыщи пятнадцать году

Поправки по НДС, вступившим в силу с один января, дали компаниям возможность без риска переносить вычеты на последующие кварталы в границах 3-х лет. А в декларацию за прошедший квартал включать вычеты по опоздавшим счетам-фактурам, приобретенным до срока сдачи декларации. При всем этом есть и нерентабельное изменение — новенькая форма декларации по НДС позволяет налоговикам сравнить данные счетов-фактур торговца и покупателя.

В июне поступил исправленный счет-фактура. После получения этого документа необходимо аннулировать вычет в дополнительном листе к книжке покупок за I квартал. Вычет НДС по исправленному счету-фактуре компания может заявить как во II квартале, так и в последующих периодах в течение 3-х лет.

Нет, не вправе. Ведь право на вычет есть только у налогоплательщиков НДС.Компании на упрощенке либо ЕНВД которые выставляют счета-фактуры с НДС, должны заполнять раздел двенадцать декларации. А означает, велика возможность, что инспекторы откажут в вычете.Компания в I квартале получила счет-фактуру и зарегистрировала его в книжке покупок. В апреле поставщик прислал исправленный счет-фактуру.

В нем необходимо приводить данные о выданных счетах-фактурах. Но учитывать приобретенные от поставщиков счета-фактуры в разделе восемь нельзя. Компании на спецрежиме не вправе принимать к вычету входной налог. Такую позицию высказали судьи (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая две тыщи четырнадцать г. № 33).

С этим согласны и налоговики.Клиент на спецрежиме приобретает материалы у поставщика на общей системе и получает от него счета-фактуры с НДС. Вправе ли клиент заявлять вычеты по этим счетам-фактурам, если он будет сам выставлять счета-фактуры с НДС своим контрагентам?

Поставщик на спецрежиме выписал покупателю счет-фактуру с НДС и отразил его в разделе двенадцать декларации. Вправе ли клиент заявить вычет по этому счету-фактуре, отразив его совместно с другими счетами-фактурами в разделе восемь декларации?Мы считаем, что вправе.

Означает, более неопасный вариант — в декларацию за I квартал включить вычеты по опоздавшим счетам-фактурам, которые поступили в период с один по 20 6 апреля. Рекомендуем также иметь письменное доказательство даты получения счета-фактуры. Это может быть, например, конверт с почтовым штемпелем либо запись в журнальчике входящей корреспонденции.Декларацию за I квартал нужно сдать не позднее 20 семь апреля, потому что общий срок — 20 5 апреля — приходится на субботу. В законе сказано, что в декларации можно отразить счета-фактуры, поступившие конкретно до срока ее сдачи, установленного в Налоговом кодексе РФ. И пока непонятно, будут ли налоговики придираться к вычетам, если счет-фактура получен 20 семь апреля, другими словами на дату, когда компания должна выслать декларацию.

Ведь заявлять вычеты могут только налогоплательщики.

Означает, в 3-х летний срок безопаснее успеть не только лишь зарегистрировать счет-фактуру в книжке покупок, да и сдать налоговикам отчетность Аналогичный вывод судьи делают в отношении 3-х летнего срока, отведенного на возмещение НДС (определение Верховного суда РФ от восемь декабря две тыщи четырнадцать г. № 305-КГ14-5462).Пример. Компания шестнадцать марта две тыщи пятнадцать года заполучила продукты, учла на счете 40 один и получила счет-фактуру. Выходит, что 3-х летний срок завершается шестнадцать марта две тыщи восемнадцать года.

Для этого в книжке покупок необходимо сделать еще одну запись по этому счету-фактуре, но со знаком «минус». Хотя счет-фактура пришел уже за рамками отчетного квартала, оформлять дополнительный лист не требуется. Другими словами и запись об аннулировании исходника, и запись о вычете по исправленному документу можно сделать в самой книжке покупок.

С какой даты отсчитывать 3-х летний срок, в границах которого вычеты можно переносить на последующие кварталы?С даты, когда компания приняла продукты к учету. В этот срок нужно успеть не только лишь зарегистрировать счет-фактуру в книжке покупок, да и сдать декларацию.В Налоговом кодексе РФ не сказано верно, от какой даты отсчитывать три года, в границах которых компания вправе заявить вычет.

Раз поставщик поправил счет-фактуру, то означает, в нем были значительные ошибки (п. Семь Правил наполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 20 6 декабря две тыщи одиннадцать г. № 1137). А по такому счету-фактуре клиент не вправе заявлять вычет налога.К примеру, компания зарегистрировала счет-фактуру на продукты в I квартале две тыщи пятнадцать года.

Для этого программка сравнит данные книжки покупок с книжкой продаж поставщика за квартал, в каком начислен налог. А во-2-х, по словам профессионалов ФНС, записи по счетам-фактурам, выписанным до один января две тыщи пятнадцать года, проверяющие сопоставлять не будут. Ведь компании только с I квартала станут включать в декларацию данные книжки продаж и книжки покупок.Такие объяснения дает ФНС Рф на собственном веб-сайте (nalog.ru > НДС 2015).

По новым правилам компания вправе включить в декларацию вычеты по счетам-фактурам, которые поступили после окончания отчетного квартала, но до срока ее сдачи (п. 1.1 ст. 100 70 два НК РФ). Данная норма распространяется не только лишь на обыденные, да и на исправленные счета-фактуры. Это нам подтвердили в Минфине Рф Разъяснение обычное. В Налоговом кодексе РФ нет обмолвки, что новенькая норма распространяется лишь на обыденные счета-фактуры.

Можно ли заявить вычет по нему в декларации за I квартал?Да, можно. Главное, чтоб исправленный счет-фактура пришел до 20 6 апреля включительно. Но судьи в этом вопросе поддерживают налогоплательщиков ( постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского окрестность от двенадцать декабря две тыщи четырнадцать г. по делу № А78-3813/2014 ). Не считая того, не так издавна Конституционный трибунал РФ указал, что компания на упрощенке, которая выставляет счета-фактуры с НДС, должна уплатить налог в бюджет. Как следует, клиент может на основании этого счета-фактуры принять налог к вычету ( постановление Конституционного суда РФ от три июня две тыщи четырнадцать г. № 17-П).

Мы считаем, что нужно ориентироваться на формулировку в пт 1.1 статьи 100 70 два Налогового кодекса РФ. Другими словами считать три года с даты постановки продукта на учет, когда компания учла обретенные материалы и продукты на счетах 10, 41и т. д.Вычеты нужно заявлять в декларации (постановление Президиума ВАС РФ от 20 6 апреля две тыщи одиннадцать г. № 23/11). Этот срок безопаснее считать с даты принятия продуктов на учет. Другими словами так же, как по обыденным счетам-фактурам. Потому что в законе не сказано, что компания может определять срок для вычетов налога с даты получения счета-фактуры.

Большая часть коллег на данный момент тревожит, можно ли использовать новые правила о 3-х летнем сроке и опоздавших счетах-фактурах для исправленных документов? И из-за каких разночтений в декларациях клиент и торговец будут обязаны давать налоговикам огромное количество пояснений? Дальше ответы на семь самых острых вопросов про вычеты.Затратная и счет-фактура за декабрь пришли в феврале. Когда заявить вычет НДС и будут ли трудности из-за того, что поставщик и клиент отражают этот счет-фактуру в различных кварталах?Компания вправе зарегистрировать счет-фактуру в I квартале.

Спецы ФНС высказывают такое же мировоззрение.Компании на спецрежимах не являются плательщиками НДС, означает, не должны выставлять счета-фактуры. Потому в Минфине всегда считали, что покупатели не вправе заявлять вычеты по счетам-фактурам, приобретенным от таких поставщиков (письмо от шестнадцать мая две тыщи одиннадцать г. № 03-07-11/126). А вычет можно отразить в декларациях за любые кварталы 2015, 2016, две тыщи семнадцать годов.Отражать счет-фактуру в декларации за I квартал две тыщи восемнадцать года рискованно. Ведь компания будет сдавать ее за пределами 3-х летнего срока.

Ведь каких-либо особенных переходных правил для этого варианта в законе нет. Означает, клиент вправе заявить вычет или в I квартале, другими словами в периоде получения счета-фактуры, или в любом из последующих кварталов в границах 3-х лет с даты постановки продуктов на учет.Пусть вас не смущает тот факт, что торговец начислил НДС в IV квартале, а вы заявите вычет в другом периоде. Да, с отчетности за I квартал две тыщи пятнадцать года налоговики на камеральных проверках деклараций будут сверять данные поставщика и покупателя. Это нам подтвердили в ФНС Рф.Можно ли откладывать на последующие кварталы вычет НДС по исправленным счетам-фактурам?Да, можно.

В нашем примере это II квартал. 3-ий вариант — перенести вычет на другие кварталы в границах 3-х лет (см. схему ниже).Когда заявлять вычеты по опоздавшим счетам-фактурам

Но аннулировать запись по начальному счету-фактуре безопаснее в том же квартале, в каком придет исправленный. Не нужно для этого ожидать того квартала, в каком компания планирует заявить по этому документу вычет. Логика такая.

Не считая того, исправленный счет-фактура — это документ, который подменяет собой начальный счет-фактуру, а не является каким-то дополнением к нему. А раз так, то исправленный счет-фактуру компания может зарегистрировать в книжке покупок за I квартал.Вычет по начальному счету-фактуре нужно аннулировать. Вычет можно заявить в декларации за II квартал либо перенести на хоть какой последующий квартал в границах 3-х лет.С две тыщи пятнадцать года компания вправе сама решать, когда заявить вычет по счету-фактуре, который пришел по окончании квартала, но до срока сдачи декларации за этот квартал (п. 1.1 ст. 100 70 два НК РФ). 1-ый вариант — отразить вычет в отчетности за тот квартал, когда компания заполучила продукты, работы либо услуги. В нашем примере это декларация за I квартал. 2-ой вариант — включить вычет в книжку покупок того квартала, в каком компания получила счет-фактуру.

Но, во-1-х, программка проверки деклараций будет учесть подобные нестыковки. Данные отчетности компаний будут скапливаться из квартала в квартал. Потому инспекторы сумеют сравнить счета-фактуры, по которым клиент заявляет вычет позднее, чем начислен НДС у поставщика.

Так что претензий к покупателю по поводу нестыковки данных быть не должно.Счет-фактура по услугам за март пришел сначала апреля. Непременно ли заявлять вычет в декларации за I квартал?Нет, не непременно.А если компании прибыльнее перенести вычеты на II квартал, то можно сделать и так — рисков нет. Ведь в две тыщи пятнадцать году также действует старенькое правило о том, что вычет можно заявлять в том квартале, в каком получен счет-фактура (п. Один ст. 100 70 два НК РФ).

ЗАДАТЬ ВОПРОС
ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ